Федеральные налоги в сша в 2021 году

Контролирующие фискальные органы США

Контроль над всеми налоговыми отчислениями в США возложен на специальное налоговое управление IRS — Internal Revenue Service. Данное ведомство было создано в далеком 1862 году. С тех пор служба исправно работает, отвечая за стабильное пополнение денежными средствами бюджета страны.

В настоящее время IRS является одним из ведомств Министерства финансов юрисдикции. Количество сотрудников управления – 80 тыс. человек, которые ежегодно обрабатывают около 250 млн. деклараций.

Налоговое управление подразделяется на:

•  Комиссариат в Вашингтоне – центральный орган власти

•  региональные управления в количестве 7 шт.

•  62 округа.

Комиссариат осуществляет управление региональными ведомствами, которые занимаются разработкой программ по улучшению налогов и сборов, отвечают за их реализацию.

Округи на местах занимаются сбором бюджетных средств.

Важно! IRS плотно взаимодействует с Федеральным бюро, а также Европолом и Интерполом. К примеру, банковские переводы на сумму более 10 тысяч $ в обязательном порядке рассматриваются отделениями ФБР

Данные меры позволяют противостоять терроризму, наркотрафику и киберпреступности.

Определенные зарубежные финансовые активы

Дополнительно, если Вы имеете имущественные интересы в определенных зарубежных финансовых активах, стоимость которых превышает определенный порог, Вы будете обязаны сообщить об этом путем подачи формы 8938. Определенные зарубежные финансовые активы включают:

1. Инвестиционные счета, обслуживаемые зарубежным финансовым учреждением.
2. Перечисленные ниже зарубежные финансовые активы, если они предназначены для инвестиций и не хранятся на счете, обслуживаемом финансовым учреждением:
   • Акции или ценные бумаги, выданные лицом, не являющимся резидентом или гражданином США;
   • Доля участия в зарубежном юридическом лице, и
   • Любой финансовый инструмент или контракт, эмитентом или контрагентом в котором выступает лицо, не являющееся резидентом или гражданином США.

Штрафные санкции за нарушение сроков представления формы 8938 могут быть довольно жесткими. Непредставление формы 8938 может повлечь за собой не только финансовые санкции, размер которых может достигать $50 000, но также и уголовную ответственность.

Иностранное лицо, выезжающее из США

Прежде, чем выехать из США, все иностранные лица (за некоторыми исключениями) обязаны получить сертификат соответствия требованиям законодательства. Вы обязаны получить сертификат соответствия, выдаваемый Налоговой службой США, который еще называют «разрешением на свободное плавание» (“sailing permit”) или «разрешением на выезд» (“departure permit”).. Разрешение выдается после подачи формы 1040-C или формы 2063. Даже если Вы выехали из США и представили форму 1040-C, это не снимает с Вас обязанности подать годовую декларацию о подоходном налоге за налоговый год, во время которого Вы выехали из США.

Если Вы вступили в брак, и при этом Вы и Ваш супруг(-а) обязаны подавать налоговую декларацию, Вы должны подавать налоговые декларации раздельно. Однако если один из супругов является гражданином США или иностранцем-резидентом США, отбывающий иностранец может подать совместную со своим супругом(-ой) налоговую декларацию.

Получение «разрешения на свободное плавание» (“sailing permit”) или «разрешения на выезд» (“departure permit”)

Если Вы работали в США, Вы можете получить разрешение на выезд в офисе Налоговой службы США, который находится рядом с местом Вашей работы или с местом Вашего выезда. Вы должны получить разрешение на выезд не позднее двух недель до выезда, при этом Вы не можете подавать заявление на его получение раньше, чем за 30 дней до планируемой даты выезда.

При подаче заявления будьте готовы предоставить документы, связанные с Вашим доходом и пребыванием в США, а также следующие документы:

• Ваш паспорт и регистрационную карту иностранного гражданина или визу.
• Копии налоговых деклараций по подоходному налогу за последние два года. Если Вы находились в США менее двух лет, вам необходимо будет предоставить налоговые декларации за этот период.
• Квитанции об уплате подоходного налога в соответствии с указанными декларациями.
• Все квитанции, банковские учетные документы, отмененные чеки, и другие документы, подтверждающие заявленные Вами в декларации расходы, включая удержания, торговые затраты, и наличие зависимых членов семьи.
• Справка от Вашего работодателя(-ей) с указанием выплаченной заработной платы и размера удержанного из нее подоходного налога, начиная с 1 января текущего года и заканчивая датой Вашего отъезда, если вы все еще являетесь сотрудником компании. Если Вы являлись индивидуальным предпринимателем, Вы должны предоставить отчет о доходах и расходах на дату планируемого отъезда.
• Подтверждение ежеквартальных выплат расчётной суммы налога за прошлый и текущий годы.
• Документы, подтверждающие прибыли или убытки от продажи личной собственности и/или недвижимого имущества, включая основные активы и товары.
• Документы, связанные с получением стипендии студента или аспиранта, включая:

1. Свидетельство учредителя стипендии, источник и цель стипендии.
2. Копии заявления и документа об утверждении стипендии.
3. Справка о сумме выплаченной стипендии и ваших обязательствах в связи с получением стипендии.
4. Перечень предыдущих стипендий.
   • Документы, подтверждающие, что Вы имеете право на специальные налоговые льготы, заявленные Вами на основании соглашений об избежании двойного налогообложения.
   • Документ, подтверждающий дату вашего отъезда из США (например, авиабилет).
   • Документ, подтверждающий наличие у Вас идентификационного номера налогоплательщика США (карточка социального обеспечения или Уведомление CP 565, выданное Налоговой службой США и подтверждающее наличие у Вас идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).

Если Вы состоите в браке и проживаете в штате, признающим общую совместную собственность супругов, вам необходимо будет предоставить все вышеперечисленные документы на супруга(-у), даже в случае, если ему (ей) не нужно разрешение на выезд.

Налоги на дарение и наследство

В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США налогом на наследство является налог на право передачи физическим лицом имущества после смерти. Этот налог взимается с имущества и имущественных интересов, принадлежащих Вам на дату смерти. Стоимость указанного имущества и имущественных прав определяется в соответствии с текущей рыночной стоимостью, а не в соответствии с уплаченной ценой или стоимостью имущества на момент приобретения.

Все это имущество и имущественные права называются «суммарным составом наследственного имущества» или «наследственной массой». В наследственную массу могут входить денежные средства, ценные бумаги, недвижимость, страховые полисы, трасты, ежегодные выплаты, доли участия в уставном капитале юридических лиц и другие активы.

Все имущество, принадлежащее иностранному лицу-нерезиденту на территории США, подлежит налогообложению налогом на наследство на момент смерти такого лица. С другой стороны, все имущество, принадлежащее резидентам и гражданам США на праве собственности, подлежит налогообложению налогом на наследство, независимо от того, где оно расположено.

Дарение недвижимого либо движимого имущества, расположенного на территории США, подлежит обложению налогом на дарение. Дарение нематериального имущества, расположенного на территории США, например, акций, определенных видов банковских вкладов и полисов страхования жизни, а также дарение любого имущества, расположенного за пределами США, не подлежит налогообложению налогом на дарение.

Общие сведения

Заработная плата в США — это не просто доход, получаемый от той или иной деятельности. От её уровня зависит стиль жизни американца и его социальный статус. Но в любом случае главным является наличие самой работы, какой бы она ни была. А карьера — дело времени. Основное, что необходимо для старта — это иметь официальное трудоустройство и платить налоги.

Даже не очень высокий уровень квалификации позволяет получать в Америке достойную зарплату и содержать семью. А ещё приобрести в кредит пусть и небольшое, но собственное жильё. Что уж говорить о специалистах с высокой квалификацией!

Потеря работы и, соответственно, зарплаты грозит многими бедами. Нечем отдавать кредиты, которыми пользуется практически каждый американец. Приходится существовать на социальное пособие, отказываясь от привычного образа жизни.

Из-за затянувшегося кризиса в экономике, начавшегося с 2014 г., крупным компаниям приходится урезать бюджеты и сокращать сотрудников. Хотя зарплаты при этом не уменьшаются и даже сравнимы с их максимальным уровнем, наблюдавшимся в 2008 г.

Хорошее образование и высокая квалификация сотрудников ценятся в США

Размер зарплаты в США зависит от множества факторов. В первую очередь — это территориальное месторасположение работы. Так, один и тот же специалист в крупном городе будет получать доход примерно на 50% больше, чем в провинции. По данным Forbes, на начало 2016 г. в десятку городов с наибольшей оплатой труда входят Шарлотт, Портленд, Лос-Анджелес, Сан-Франциско, Бостон, Луисвилл, Рочестер, Риверсайд, Нэшвилл, Сан-Хосе. Ещё многое зависит от штата. Самые высокие зарплаты в Калифорнии, Вашингтоне, Иллинойсе, Вирджинии, Нью-Йорке. Наиболее низкая оплата труда в штатах Айдахо, Миссисипи, Монтана, Южная Дакота.

В качестве несомненного плюса выступает уровень образования и опыт работы. Чем лучше эти показатели, тем на большую зарплату может рассчитывать претендент на ту или иную должность

При этом неважно, является ли он гражданином Америки или эмигрировал из другой страны. Особую ценность представляют специалисты узкого профиля, подготовка которых занимает не один год

Крупные компании, в том числе государственные, обычно платят своим сотрудникам более высокую зарплату, чем предприятия, работающие в малом и среднем бизнесе. Хотя и риск попасть под сокращение в первом случае более высок.

Какие доходы нужно указывать в декларации?

Почти все доходы могут облагаться налогами. Вот небольшой, и наверняка неполный список:

• зарплата, бонусы, отпускные, комиссионные, чаевые
• дивиденды, процентны по вкладам
• доходы (на разнице) при продаже имущества, ценных бумаг, и т.п.
• алименты
• пенсионные выплаты
• всяческие пособия (по инвалидности, по безработице, и т.п.)
• доходы от сдачи недвижимости в наём
• авторские отчисления
• призы, выигрыши, судебные компенсации
• некоторые виды грантов, в том числе студенческих
• и т.п.

Но не всем налоговым резидентам необходимо отчитываться о доходах. Если вы в прошлом году не получили никаких доходов, или ваш доход был очень мал — то вам ничего декларировать не нужно. Это ещё зависит от того, работаете ли вы, какого вы возраста, семейного положения, а если вы в браке — способа подачи деклараций.

Следующая таблица (на 2017 год) о минимальных доходах, подлежащих декларации, применима к большинству работающих американцев:

В других случаях: если вы работаете сами на себя, или, скажем, получили доход от дивидендов, чаевых, авторских отчислений, и тому подобное, и он превышает $400 (за весь год) — тогда вы тоже обязаны подать налоговую декларацию.

Короче, правил так много, что лучше налоговую декларацию всё же попробовать заполнить, чем совсем не подавать. В большинстве случаев, при ответе на вопросы декларации сразу станет понятно, должны вы её отсылать, или нет.

Подача декларации

Рассматриваемый документ (Tax Return) граждане обязаны направлять в налоговые органы самостоятельно. Обычно это происходит с середины февраля по март. В 2017 году крайним был срок 18 апреля. За задержку начисляется пеня 4.25% от суммы взносов. Процедуру осложняет необходимость получения разной подтверждающей документации: справок о зарплате, выписок со счетов и так далее. Некоторые бумаги оформляются в течение 2-3 недель с момента подачи заявления.

Декларацию заполняют все резиденты, которые получили доходы больше установленной минимальной суммы. Законодательство требует сообщать властям обо всех источниках. Например, декларированию подлежат пенсии, призовые и даже чаевые. В США последняя категория доходов может учитываться, так как клиенты обычно ручкой прописывают их сумму на чеке.

Граждане или мигранты, работающие на себя, обязаны декларировать средства, если за год поступления превысят $400. Столь мизерная сумма установлена с целью пресечения бесконтрольного государством денежного оборота, что особенно характерно для фриланса. Составленная декларация проверяется американскими налоговиками. Если плательщик не учел полагаемые льготы, документ не примут.

Летят утки… и два гуся…

Сегодня уже сложно отследить, кто первым пустил слух, что появится налог на смерть в РФ, однако многие СМИ охотно перепечатали «сенсацию». В тексте сообщалось, что «эксперты» предложили внести на рассмотрение вопрос о ежемесячных отчислениях россиян, а на скопленную сумму каждый сможет организовать роскошные собственные похороны.

Многие средства массовой информации, рассказывая про налог на смерть, ссылались на «Московский комсомолец», который якобы первым и запустил утку. И все же дыма без огня не бывает, и скандальная новость родилась в связи с обсуждением изменения законодательства, касающегося похоронной сферы.

Что такое TAX REFUND (возврат налогов)

Практически всегда вы платите налоги в течении всего года, например — поквартально. Или за вас их платит работодатель. В течении года может случиться множество жизненных обстоятельств, которые, являясь вычетами, уменьшают вашу налогооблагаемую базу. И правительство вернёт вам “лишние” деньги.

Например, у вас родился ребёнок, вы потратили много денег на медицину или благотворительность, вы потеряли деньги на бирже, вы не могли работать несколько месяцев, и прочие события — будут являться вычетами на вашем Tax Return. В этом случае налоговая служба вернёт вам “лишние” налоги — пришлёт чек по почте, или вернёт вам деньги банковским переводом обратно в банк.

Различных вычетов существует тьма тьмущая, и именно из-за вычетов и существует целая армия налоговых консультантов, предлагающих “оптимизировать” ваши налоги, добавить тот или иной вычет, представить ту или иную трату как удобный вам вычет, и так далее. Приятно получить такой неожиданный бонус в пару тысяч долларов!

Но не спешите радоваться — может так статься, что наоборот: вы должны доплатить недостающие налоги. Например, у меня в этом году повышалась зарплата, и я должен теперь доплатить ещё налогов, которые работодатель не доплатил — ерунда конечно, штатная ситуация, но слегка неприятно.

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.

В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.

Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.

Налоги для субъектов хозяйствования в форме юридического лица

Одной из первых удач президента Трампа считают внедренную им реформу налогообложения (). Она снизила фискальную нагрузку и на предприятия (снижена ставка налога на прибыль до 21 %), и на частных лиц – за счет увеличения числа и размеров вычетов сумма подоходного стала меньше в среднем на 2,3 %.

Основные налоги в США для юридических лиц:

• корпоративный подоходный налог с прибыли;
• акцизные сборы и таможенные пошлины;
• взносы на соцстрахование работников (работодатель оплачивает 50 % ставки за медстраховку и защиту от последствий потери трудоспособности по причине болезни или старости);
• налог с продаж (уплачивается косвенно, юридические лица просто перечисляют в бюджет средства, собранные с покупателей);
• сборы с доходов от источника и на прирост капитала.

Обложение прибыли компаний

Свой налог на прибыль корпораций в США представлен на каждом фискальном уровне:

• федеральная ставка единая – 21 %;
• , собираемый с доходов компаний, разнится – от фиксированных 2,5 % в Северной Каролине до 12 % в Айове по прогрессивной шкале;
• муниципальные сборы – зачастую города предпочитают пополнять бюджет за счет сборов с продаж либо собирают от 2 до 9 % от прибыли, заработанной предприятиями.

Дополнительные налоги в Америке, сверх 21 % федерального корпоративного сбора, взимают 44 штата и округ Колумбия. Еще 6 субъектов отказались от увеличения размера ставок за счет региональных надбавок: Невада, Южная Дакота, Техас, Огайо, Вашингтон и Вайоминг.

На местном уровне облагать прибыль предприятий считают не очень эффективным. В основном внедряют налог с продаж или сбор за определенные виды деятельности.

НДС или налог с продаж в США

Обложения добавленной части стоимости, привычной для российского бизнеса, в Америке не существует. По сути, налог с продаж в США – это сбор с валовой выручки (оборота).

Еще одно отличие НДС от налога с продаж состоит в том, что сумма дополнительного сбора не включается в стоимость приобретаемого товара и не отражается в ценнике. К примеру, чтобы купить чашку кофе в Майами, придется заплатить 5,34 доллара, даже если в витрине всего 5,00 долларов, поскольку ставка налога с продаж равна 6,8 %.

«Лишние» деньги приходится платить, поскольку в каждом штате и даже городе работает своя комбинированная ставка налога с продаж:

• по штату – 45 штатов и округ Колумбия собирают от 2,9 % в Колорадо до 7,25 % в Калифорнии;
• на местном уровне налог в Америке на покупки взимается на территории 38 субъектов федерации, усредненные показатели составляют от 0,03 % в Айдахо до 5,14 % в Алабаме.

Полностью отсутствуют дополнительные сборы в Монтане, Делавэре, Нью-Гемпшире и Орегоне. На Аляске законодательное собрание штата не вводило данный фискальный взнос, однако разрешило внедрять его на местном уровне, поэтому средневзвешенный показатель здесь составляет 1,43 %.

Ситуация по штатам отлично отражена на от некоммерческого фонда Tax Foundation.

Налоги на инвестиционный доход и прирост капитала

Любая прибыль, полученная предприятием от коммерческой деятельности или продажи собственности (недвижимости, материальных или нематериальных активов), облагается по стандартным правилам для доходов юрлица.

Отдельная прогрессивная процентная шкала введена в 2021 году только для физлиц, причем в U.S.Code указывается, что пределы применения ставок должны корректироваться ежегодно на показатель изменения цен за прошлый период. По состоянию на 2021 год сбор нужно платить исходя из размера полученной положительной разницы от продажи.

Наряду с федеральными ставками к доходу от операций с капиталом применяются региональные сборы (до 13,3 % в зависимости от штата).

Виды налогов

Налоги по штатам США, федеральные налоги и местные можно разделить на несколько видов.

Личный подоходный налог является основным источником пополнения казны Соединенных Штатов. Он взимается с личных доходов населения, а его процент зависит от получаемой человеком прибыли. Налоги, взимаемые с заработной платы, отправляются на нужды социального страхования. Они дают возможность на получение пенсии и выплаты в случае травм, инвалидности и другой нетрудоспособности. Как и в России, итоговый размер пенсии зависит от стажа и заработной платы работника, а также от политики штата. Минимальный возможный взнос составляет 25-30%. В связи с высоким уровнем травматизма на работе, у штатов есть сопутствующие программы, которые помогают выплатами нетрудоспособным гражданам. Налог на прибыль в США касается корпораций и компаний, которые зарегистрированы как юридические лица. Обложению подлежит чистая прибыль предприятия. Данный налог прогрессивный, а значит, возрастает по мере увеличения доходов предприятия. Такая система дает простор для развития малого и среднего бизнеса. Налоги на имущество в США подразумевают обложение ценных бумаг, недвижимости, домов оброком в размере 1,5-3%. Топливный налог включен в стоимость бензина. Налог на продукты и товары является самым наглядным для любого человека, который приехал в США. Устанавливается штатными органами самоуправления. Например, в штате Пенсильвания он составляет 6%. Абсолютно все продукты на прилавках магазинов продаются без наценки, и итоговую сумму вы можете увидеть только в чеке

Поэтому крайне важно заранее узнавать налоги, взимаемые в том или ином штате, во избежание неприятных ситуаций. Существуют также налоги на медицину. Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare

Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно

Собранные средства идут на реализацию федеральной программы Medicare. Она позволяет пользоваться медицинскими услугами малообеспеченным и пожилым людям, которые не могут оплатить свое лечение самостоятельно.

Как вы видите, бюджет США формируется из множества разных источников. Их количество может ввести в заблуждение неопытного человека, и даже специалисты зачастую не могут дать совет по смежным областям. Но такая система позволяет грамотно разграничить источники дохода, а многочисленность налогов – составить индивидуальный план для каждого города и каждого штата.