Уровень жизни, средние цены, зарплаты и налоги во франции в 2019-2020 годах

Ответственность за неуплату и уклонение от налогов

Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.

При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:

• штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
• арест собственности и средств на банковских счетах;
• лишение водительских прав на срок до 3 лет;
• тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.

Налог на имущество и богатство во Франции

Налог на недвижимость во Франции: Taxe fonciere

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется платить taxe foncière или французский налог на недвижимость, даже если вы сдаете ее в аренду. Счет на оплату taxe foncière приходит в последнем квартале года, а его размер определяется на основе предполагаемой годовой стоимости аренды недвижимости, умноженной на процент, установленный коммуной (дополнительную информацию можно получить в местной mairie). Вы можете оплачивать налог в рассрочку или авансом, ежемесячно дебетуясь.

Ставка taxe foncière для первичного жилья составляет около 1%, а для вторичного жилья — 3%. Как и налог на жилье, он также включает в себя дополнительный налог prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire, однако налоговые льготы на детей не предоставляются. Вам также потребуется оформить страховку во Франции.

Сбор отходов

Обычно наряду с налогом на фонды взимается налог на вывоз мусора (TEOM), который представляет собой плату за услуги по вывозу мусора. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают взимать налог с жителей.

Французский налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала во Франции (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций.

Налог на сбережения и инвестиционный доход и прибыль взимается по единой фиксированной ставке 30%, которая состоит из подоходного налога в размере 12,8% и социальных сборов в размере 17,2%.

Налог на прирост капитала на имущество состоит из подоходного налога в размере 19% плюс 17,2% социальных сборов, что в сумме составляет 36,2%.

Французский налог на богатство

В 2018 году Франция отменила налог на богатство на финансовые активы, заменив его на IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), который применяется только к активам недвижимости. Уровни налога на богатство следующие:

• 800 000 евро — 1,3 млн евро: 0,50%
• 1,3 млн евро — 2,57 млн евро: 0,70%
• 2,57 млн евро — 5 млн евро: 1%
• 5 млн евро — 10 млн евро: 1,25%
• 10 млн евро+: 1,5%

Напоминаем, что нерезиденты облагаются налогом только на французские активы, в то время как резиденты облагаются налогом на все активы по всему миру. Для резидентов Франции действует предельный размер налога на богатство, то есть общая сумма налогов не должна превышать 75% от дохода.

Согласно законодательству, налог на богатство не должен превышать 75% от дохода.

О семейной составляющей налога на богатство

Как известно, во Франции налоги платятся не с каждого физического лица, а с семьи. Это даёт возможность для того, чтобы уменьшить сумму налога на богатство, а в каких-то случаях и вообще этот налог уничтожить.

Согласно французскому законодательству, при вступлении в брак обязательно заключается брачный договор, и можно выбрать совместный, раздельный или смешанный режим владения имуществом. Однако когда считается налог на богатство, то раздельного режима как бы не существует, всё, что принадлежит каждому из супругов, суммируется, и если в сумме получается более 800 тысяч евро, то семья платит налог со всего имущества её членов. Если супруги разводятся, то имущество делится, и каждый платит уже за себя. Если супруги проживают в разных странах, то их имущество тоже считается раздельным, и налог платится раздельно.

Если вы проживаете во Франции менее 6 месяцев в году, то будете платить в этой стране налоги только с имущества во Франции, а если более 6 месяцев, то со всего своего имущества во всех странах мира. Помня всё это, а ещё лучше воспользовавшись помощью специалиста, вы сможете приехать жить во Франции на ПМЖ и платить меньше налогов.

Налоговая система Германии

Налоговая система Германии является довольно сложной для восприятия иностранными пользователями. Это связано с большим количеством инструкций, каждая из которых действует на территории страны. Экономические эксперты связывают эту особенность немецкой системы с подходом властей Германии к вопросам налогообложения внутри страны. Они считают высокую налоговую нагрузку главным «гарантом» доходов государства

Налоговая система Германии – это «атлант» всей ее экономической системы, поэтому контролю над взиманием налогов уделяется пристальное внимание со стороны немецкого правительства

О контроле налогообложения в России читайте в статье «Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды»

Зачастую даже местные жители не могут разобраться в разветвленной системе налогового законодательства. Поэтому им на помощь всегда готовы прийти частные специалисты – налоговые и финансовые консультанты, адвокаты, аудиторы.

Главный закон Германии, регулирующий налогообложение в стране, называется «Порядок взимания налогов». Немцы еще любят называть его налоговой «конституцией».

Немецкие налоги можно объединить в 3 группы:

• налоги на доходы: подоходный налог для физлиц, корпоративный налог и промысловый налог для юридических лиц;
• имущественные налоги: налог на землю, дарение и наследство;
• налоги на сделки и потребление: налог с приобретения недвижимого имущества, НДС.

Как и во многих других государствах, подоходный налог является основным источником налоговых поступлений в бюджет Германии (около 40%) и рассчитывается по прогрессивным ставкам. Минимальная ставка этого налога составляет 19%, максимальная – 53%. По таким же высоким ставкам облагаются и доходы юридических лиц – до 45% с прибыли. Поэтому налоги Германии в состоянии стабильно обеспечить большую часть доходов бюджета – около 80%.

Бюджет Германии является сводным и разделяется на 3 ступени:

1. Государственный (центральный) бюджет – до 50% всех налоговых поступлений зачисляется именно в него.
2. Бюджеты федеральных территорий (областей) – в них зачисляется около трети всех налоговых платежей.
3. И, наконец, городские и сельские бюджеты – они получают около 10% от уплачиваемых налогов.

Корпоративное налогообложение

По различным аспектам корпоративного налогообложения мы даем физическим и юридическим лицам четкие рекомендации, помогаем в подготовке отчетов, планирования, учета, следовании требованиям закона и разрешении разногласий.

Управление персоналом

У нас вы можете получить консультации и услуги в сфере налогового законодательства для компаний и их работников, работающих в других странах мира. Мы стремимся выявить и свести к минимуму любые кадровые риски.

Оказываемые услуги:

• Консалтинг по вопросам перемещения сотрудников между странами
• Консалтинг по деловой иммиграции
• Оценивание рисков
• Анализ налоговых деклараций работников

Косвенные налоги

Компания Кофранс предоставляет консультации и услуги в сфере законодательства для косвенных налогов, к которым относятся НДС, таможенные пошлины, экологические сборы, налоги на товары и услуги.

Косвенные налоги касаются всей финансовой системы компании и особенно цепочек поставки. Они очень сложны для международных налоговых органов, потому что требуют точного управления в реальном времени.

Международное налогообложение

У нас вы можете получить консультации и услуги в сфере международного корпоративного налогообложения. Мы помогаем клиентам финансировать международные операции и структурировать планирование, риски, цепочки поставок.

Налогообложение сделок

Для снижения рисков и максимального использования возможностей наша компания уделяет много внимания налоговым последствиям отдельных этапов сделки, от комплексной проверки перед началом сделки до процедур, которые проводятся после ее окончания. Мы предлагаем структурирование сделки различными способами, не нарушающими интересов ее участников, определяющими схему выхода и повышающими эффективность инвестиций.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

• корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
• НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
• сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
• сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
• налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
• транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % – для продажи алкоголя на разлив на Корсике;
• 8,5 % – для любых операций на островах Гваделупа, Мартиника, Реюньон.

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в .

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

• сбор на развитие бизнеса (CVAE) – назначается местными властями и уплачивается организациями и ИП по месту ведения деятельности, максимальная ставка составляет 1,5 % для субъектов с оборотом 50 млн евро и более;
• земельный налог и коммерческую недвижимость (CFE) – тарифы на владение или передачу в аренду строений, незавершенных сооружений и участков земли под ними устанавливаются местными властями.

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в .

Налоги: налоговое резидентство во Франции

Налоги во Франции относятся к гражданам Франции, чей налоговый домициль находится во Франции, а также иностранные граждане при определенных условиях.

Определить налоговое место жительства для налогов

С точки зрения налогов и установления фискального домициля во Франции необходимо выполнить определенные условия. Если выполнено одно из этих условий, то соответствующее лицо рассматривается как домицилированный во Франции.

• Обычное местожительство (или семейство) или основное место проживания находится на французской территории.
• Осуществлять профессиональную деятельность, оплачиваемую или нет, во Франции.
• Центр экономических и личных интересов находится во Франции.

В результате, вы не выбираете свое налоговое место жительства, оно фактически вытекает из нескольких обычных и правовых критериев. Вознаграждение нерезидента во Франции затем облагается налогом только по его доходам из французских источников. Вознаграждение, которое он получает в обмен на деятельность на французской земле, указано во французской налоговой декларации.

В большинстве международных договоров о налогообложении предусматривается так называемая временная миссия. Сотрудники, которые остаются менее чем за 183 дней во Франции, не облагаются налогом на доход, полученный в связи с этой деятельностью.

Как рассчитывается налог во Франции?

Налог во Франции рассчитывается на основе различных доходов налогового дома. Они могут быть из разных источников: заработная плата, пенсии, аренда, доход от земли и т. Д. Налоговый дом соответствует налогоплательщику и его супругу, а также его детям, объявленным зависимыми. Затем общий доход домохозяйства делится на количество акций.

В налоговой декларации одна акция на одного взрослого и половина доли для первых двух детей-иждивенцев. Каждому ребенку от третьего зависимого ребенка соответствует одна акция. Таким образом, применяемая налоговая ставка зависит от размера домашнего хозяйства и дохода.

Прогрессивная шкала налога установлена ​​от 0 до 45%. Во Франции налогоплательщики облагаются налогом на доходы во Франции и за рубежом, независимо от их гражданства.

Налог солидарности на богатство

ISF – это налог, взимаемый физическими лицами, у которых есть активы, превышающие порог, определенный в 1er Январь. Люди, у которых есть свое финансовое положение во Франции, будут платить ISF за всю свою собственность, расположенную во Франции и за ее пределами (согласно международным конвенциям). Разумеется, двойного налогообложения можно избежать при отсутствии международной конвенции.

Лица, чей налоговый домициль не находится во Франции, будут облагаться налогом только за их имущество, расположенное на французской земле. Это материальная личная собственность, недвижимость и права на недвижимость. Это могут быть также претензии к должнику, расположенному во Франции, а также ценные бумаги, выпущенные юридическим лицом, головной офис которого находится во Франции или французским государством.

Наконец, перечислены акции и акции компаний и юридических лиц, которые не указаны на фондовом рынке и чьи активы состоят из большинства прав на недвижимость и недвижимости, расположенных во Франции.

Французские дивиденды – теория и практика

В теории рассчитать размер и сумму налога не сложно – после определения бенефициара (материнской компании, далее – ФПД, фактический получатель дохода) следует выяснить наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения между странами, далее ознакомиться с положениями закона «О дивидендах» и определиться с соответствием компании указанным требованиям. После получения подтверждающих документов компания может выбирать подходящую ставку. И здесь начинается «ходьба по мукам». Почему?

Существующая Конвенция между Францией и РФ (от 26.11.1996 г.) предусматривает три основных ставки налогообложения дивидендов:

5% от общего размера выплачиваемых дивидендов в следующих случаях:

1. если получатель – предприятие, инвестировавшее любые активы в бизнес, от которого получаются дивиденды. Однако размер инвестиций должен составлять минимум 500 000 франков либо эквивалент в любой другой валюте (стоимость инвестируемых активов оценивается на дату инвестирования);
2. если фактическим получением прибыли является компания на общей системе налогообложения страны, резидентом которой является. Предприятия с оплатой налога на прибыль на общих основаниях освобождается от этого взноса непосредственно по дивидендам.

• 10% при выполнении одного условия из указанных выше подпунктов;
• 15% для компаний во всех остальных ситуациях.

Чтобы добиться максимально низкой ставки налога на дивиденды для компании во Франции, можно воспользоваться распространенным в СИДН «критерием инвестирования». Причем в случае с российскими компаниями отсутствует требование прямых инвестиций, как, например, в СИДН с Кипром, да и сумма относительно скромная – в пересчете на EUR всего 77 тысяч.

А вот со вторым условием Соглашения могут возникнуть недоразумения. Положение гласит – фактический получатель дохода облагается налогом на прибыль в режиме общего права, причем даже с третьей попытки вникнуть в тезис ситуация не проясняется. Дело в том, что российское гражданское и налоговое право не предусматривает такое понятие – «режим общего права», само же французское государство тоже не имеет к такой системе отношения.

Если обратиться к налоговым конструкциям и терминологии, можно интерпретировать главу закона как сопоставимое с общей системой налогообложения РФ понятие. А это значит, что льготный налоговый режим применим не будет, аналогично как и с УСН, сельскохозяйственным единым налогом или патентной системой. То есть, конечный получатель прибыли обязан уплачивать французский корпоративный налог по полной ставке.

Налог на наследство

В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).

Французский налог на наследство исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследствоот родителей детям применяются ставки от 5 до 45 %. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 % до 45 %, племянникам и родственникам до четвертой степени родства — фиксированная ставка 55 %, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60 %.

Чтобы легально избежать уплаты налогана наследство, рекомендуется оформлять недвижимость на компанию. В этом случае будут применяться законы той страны, резидентом которой являлся собственник.

Ставки налога на наследство
По данным Credit Suisse

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах во Франции. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению во Франции

Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Как подать налоговую декларацию во Франции?

Французскую налоговую декларацию необходимо ежегодно подавать «на семью» за период с 1 января по 31 декабря до конца мая следующего года.

Налоговые органы работают над тем, чтобы упростить подачу деклараций. В настоящее время большинство людей могут выбирать между подачей бумажной версии и электронной.

Налоговые декларации корпораций и юридических лиц подлежат оплате до 30 апреля следующего календарного года или в течение трех месяцев после окончания года, если финансовый год не совпадает с календарным.

Невыполнение или задержка заполнения и направления налоговой декларации влечет за собой штраф в размере 10% от вашего общего налогового счета.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке жилья, построенного более пяти лет назад, в государственный бюджет страны, а также в бюджет департаментов и коммун покупатель платит регистрационные сборы (les droits d’enregistrement). Суммарно размер регистрационных сборов составляет 5,81 % от vстоимости приобретаемого объекта (в департаментах Индр, Изер и Морбиан — 5,1 %).

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20 %, который чаще всего включается в стоимость приобретаемой недвижимости, и сбор в размере 0,71498 % от стоимости объекта.

Стоимость нотариального оформления сделки рассчитывается исходя из стоимости объекта.

Ставки нотариального сбора
По данным Credit Suisse

Например, если покупатель приобретает квартиру общей стоимостью 200 тыс. евро, то за первые 6,5 тыс. евро нотариальный сбор взимается в размере 256,425 евро, за следующие 10,5 тыс. евро — 170,835 евро, далее — 466,55 евро и 1 139,6 евро соответственно. В итоге сумма нотариального сбора составит 2 033,41 евро.

Средняя зарплата после уплаты налогов в разных странах в 2019

Мы проанализировали среднемесячные зарплаты в разных странах мира после уплаты налогов на начало 2019 года. В рейтинг вошли страны Азии, Африки, Ближнего Востока, СНГ, Европы, Южной и Северной Америки, включая Австралию, Новую Зеландию и другие. Не следует забывать о том, что в каждой стране мира разные расходы на жизнь. Первое место по размеру среднемесячной чистой зарплаты занимает Швейцария. Средняя зарплата после уплаты налогов составляет чуть более 5000 долларов. Наряду с высокими доходами здесь соответствующие расходы. Аренда однокомнатной квартиры стоит в диапазоне 1000-1500 долларов в месяц. В крупных городах дороже. Продукты питания тоже стоят недешево: 1 литр молока – 1.54$, десяток яиц – 5$, 1 кг куриной грудки (филе) – 24$, 1 кг сыра – 23$. Коммунальный платёж за апартаменты площадью 85 кв.м. составляют около 180 долларов в месяц, а за Интернет – 60$. В любом случае в Швейцарии один из самых высоких уровней жизни в мире. Даже после уплаты всех ежемесячных расходов у швейцарцев остаётся много свободных денег.

Это интересно: Русские в Италии — отзывы и жизнь эмигрантов в 2019-2020 году

Налоги на доходы и прибыль

Максимальная ставка подоходного налога (l’impôtsurlerevenu) достигает 45 %. Вдобавок к основной ставке обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные 3–4 %.

Ставки подоходного налога во Франции

Собственники, желающие обогатиться за счёт сдачи недвижимости в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов по аренде. Ставки могут колебаться от 5 до 45 %. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20 %.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5 %. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5 %.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за 30–45 евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10 %.

Ставки налога на доход от аренды
По данным Credit Suisse

Существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Если такой объект недвижимости остаётся не занятым более года, ставка составляет 12,5 %, начиная со второго года — 25 %. Налог взимается с вменённого арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учётом характеристик объекта. Посмотреть список коммун, в которых взимается налогна пустующую недвижимость, можно на сайте Legifrance.gouv.fr.

Меблированное жильё, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublé ecourt terme), ежегодный доход от которого превышает 32,9 тыс. евро, подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC), поскольку доходы от месячной аренды рассматриваются налоговыми органами как промышленная и коммерческая деятельность.

В этом случае социальными взносами и соответствующими налогами облагается лишь 50 % от суммы дохода, полученного от сдачи меблированного жилья в краткосрочную аренду.

В качестве альтернативы из арендного дохода могут вычитаться:

• затраты по займам (проценты, сбор за обработку заявления и т. д.);
• страховые премии;
• расходы, связанные с управлением;
• расходы, связанные с покупкой, техническим обслуживанием и ремонтом (менее 500 евро);
• личные расходы;
• расходы, связанные с приобретением недвижимости (комиссионные агентства и нотариуса);
• сборы, взимаемые вкондоминиумах.

Также арендатор может освобождаться от уплаты местных налогов (например, налога на недвижимость).

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33 % от получаемого дохода за вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагается немеблированное жильё, сдающееся в долгосрочную аренду (минимум на три года).

Владение французской недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3 % от рыночной стоимости. Его платят практически все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

Однако, к примеру, гражданские компании по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI) освобождены от уплаты данного налога, так как обязаны раскрывать информацию о своих акционерах по требованию французской налоговой инспекции. Освобождены от уплаты налога и иные французские или иностранные компании, зарегистрированные в странах, имеющих договоренность с Францией о раскрытии информации обо всех акционерах компании.