Налоги в великобритании

дальнейшее чтение

• Олдерман, Р.К., и Нил Картер. «Совершенно консервативный переворот: изгнание миссис Тэтчер». Парламентские дела 44.2 (1991): 125–139.
• Баггулей, Пол. «Протест, бедность, пени и власть: пример движения против подушного налога», Социологический обзор , 1995, том. 43, № 4, стр. 693–719
• Бернс, Дэнни. Poll Tax Rebellion (AK Press, Стерлинг, Шотландия, 1992).
• Батлер, Дэвид, Эндрю Адонис и Тони Трэверс. Провал в британском правительстве: политика подушного налога (Oxford UP, 1994).
• Крик, Майкл и Адриан Ван Клаверен. «Величайшая ошибка миссис Тэтчер». Современная британская история, 5.3 (1991): 397–416; подушный налог.
• Гибсон, Джон Г. «Реакция избирателей на изменение налога: случай подушного налога 1». Прикладная экономика 26.9 (1994): 877–884.

Доход

Поступления от НДС с 1978/79 г. в денежном выражении и в процентах от общих государственных доходов:

Год	НДС (млрд фунтов стерлингов)	%	Год	НДС (млрд фунтов стерлингов)	%	Год	НДС (млрд фунтов)	%	Год	НДС (млрд фунтов)	%
1978/79	4.9	7.02%	1988/89	27.2	13.81%	1998/99	52.3	15.60%	2008/091	78.4	14.77%
1979/80	8.0	9.41%	1989/90	29.6	14.02%	1999/00	56.4	15.73%	2009/101	63.7	12.84%
1980/81	11.1	11.00%	1990/91	30.9	13.94%	2000/01	58.5	15.30%	2010/111	73.4	13.89%
1981/82	11.9	9.95%	1991/92	35.3	15.25%	2001/02	61.0	15.66%	2011/121	79.5	13.79%
1982/83	13.8	10.63%	1992/93	37.2	16.36%	2002/03	63.5	16.03%	2012/131	83.8	13.52%
1983/84	15.3	11.09%	1993/94	39.2	16.67%	2003/04	69.1	16.36%	2013/141	87.7	13.26%
1984/85	18.6	12.59%	1994/95	41.7	16.30%	2004/05	73.0	16.11%
1985/86	19.4	12.29%	1995/96	43.1	15.58%	2005/06	72.9	14.98%
1986/87	21.3	12.94%	1996/97	46.6	16.14%	2006/07	77.4	14.89%
1987/88	24.2	13.53%	1997/98	50.6	16.00%	2007/08	80.6	14.71%

1. Оценка

Регистрация номера VAT

Фирма, учрежденная в Великобритании, оборот товаров которой более 85 000 фунтов стерлингов за 12 месяцев, обязана зарегистрироваться в налоговой в качестве плательщика НДС. Тогда налог будет взиматься на каждой ступеньке поставок при переходе прав собственности на реализованную продукцию или услуги. После осуществления таких поставок, юридическое лицо обязано зарегистрироваться сразу после осуществления налогооблагаемой хозяйственной операции. Для регистрации номера VAT также необходим юридический номер компании. Важным основанием для получения номера VAT является оказание услуг или реализация товаров именно на территории юрисдикции Великобритания.

Большинство компаний не могут зарегистрироваться номер VAT и вернуть НДС по осуществленным покупкам, если реализуются только освобожденные от НДС товары или услуги. Если в ассортименте только некоторые освобожденные от НДС товары или услуги, вы не сможете вернуть НДС на все ваши покупки.

Освобождение от уплаты НДС получают в налоговом органе Великобритании, если компания планирует реализацию товаров или предоставление услуг, не предусматривающих налогообложение НДС.

Документы, которые потребуются для регистрации VAT

Для того, чтобы зарегистрироваться как налогоплательщик НДС нужно документально подтвердить товарооборот в £85,000. Для этого достаточно контрактов с партнерами по бизнесу на данную сумму.

Данные, которые должны предоставить компания:

1. Регистрационное имя  компании.
2. Юридический адрес.
3. Данные банковского счета.
4. Описание бизнеса.
5. Перечень товаров/услуг компании.
6. Схемы закупок и реализации товаров/услуг.
7. Примерный оборот поставок, облагаемых НДС.

А так же:

• Копию паспорта директора компании.
• Страховой номер.
• Индивидуальный налоговый номер.

После регистрации номера НДС предприятие получает обязательство подавать ежеквартально декларацию. В ней указывается размер НДС снятого с клиентов (исходящий налог) и уплаченный за товары и услуги (входящий налог). Превышение исходящего налога должно быть указано в Декларации, и именно эту разницу можно будет ожидать в качестве компенсации.

Ставки подоходного налога

В Великобритании действует прогрессивная шкала ставок подоходного налога в зависимости от общего размера полученного дохода:

	Размер дохода в год (фунты стерлингов)	Ставка
Необлагаемый минимум	До 12 500	0%
Базовая ставка	От 12 501 до 50 000	20%
Повышенная ставка	От 50 001 до 150 000	40%
Дополнительная ставка	Свыше 150 000	45%

Необходимо обратить внимание, что соответствующая ставка применяется не ко всей сумме полученного физическим лицом дохода, а лишь к той части дохода, которая превышает пороговое значение для соответствующего уровня

Пример 6.Д. получил 60 000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2018 г. по 5 апреля 2019 г. в виде заработной платы от работы по найму. Из них 12 500 фунтов стерлингов не облагаются подоходным налогом вовсе, 37 500 фунтов стерлингов облагаются по ставке 20%, 10 000 – по ставке 40%. Итоговая сумма подоходного налога к уплате составит (37 500 х 20%) + (10 000 х 40%) = 11 500 фунтов стерлингов.

Предусмотрена отдельная шкала ставок для дивидендов, размер необлагаемого минимума в которой устанавливается отдельно для каждого налогового периода. Для периодов 2018/2019 и 2019/2020 он составил 2 000 фунтов стерлингов.

	Размер дохода в год (фунты стерлингов)	Ставка для дивидендов, %
Необлагаемый минимум	До 2 000	0%
Базовая ставка	См. по общему размеру доходов в таблице выше	7,5%
Повышенная ставка	32,5%
Дополнительная ставка	38,1%

Для выяснения размера ставки для дивидендов необходимо сложить их суммы с суммами остального налогооблагаемого дохода, но применить к дивидендам специальные ставки, а к остальным доходам – общие.

Пример 7.Д. получил те же 60 000 фунтов стерлингов в период с 6 апреля 2019 г. по 5 апреля 2020 г. в виде заработной платы от работы по найму. Чуть ранее Д. приобрел акции одной британской компании, и она выплатила ему в течение указанного периода дивиденды в размере 5 000 фунтов стерлингов. Общий размер дохода составил 65 000 фунтов стерлингов, что укладывается в уровень повышенной ставки (от 50 001 до 150 000 фунтов стерлингов).Величина «зарплатной» части дохода не изменилась и на нее по-прежнему требуется уплатить 11 500 фунтов стерлингов. В дополнение к этому, налог на «дивидендную» часть дохода составит (5 000 – 2 000) х 32,5% = 975 фунтов стерлингов. Итоговая сумма подоходного налога к уплате – 12 475 фунтов стерлингов.

Переход на систему налогообложения «ввезенных» доходов от зарубежных источников исключит получение физическим лицом некоторых налоговых льгот и возможность применения необлагаемых минимумов, предусмотренных для связки резидент + домициль в Великобритании.

В отдельных случаях возможно также взимание фиксированного платежа за использование системы налогообложения «ввезенных» доходов от зарубежных источников с резидентов без статуса домициля в Великобритании. Данный платеж применяется начиная с 2008 года и его актуальный размер составляет:

• 30 000 фунтов стерлингов для физических лиц, которые признавались резидентами в течение как минимум 7 из 9 налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому;
• 60 000 фунтов стерлингов для физических лиц, которые признавались резидентами в течение как минимум 12 из 14 налоговых периодов, предшествующих рассматриваемому.

Подоходный налог: объект налогообложения

Принципиальная разница в режиме налогообложении физических лиц, являющихся резидентами Великобритании, при наличии или отсутствии домициля в Великобритании состоит в следующем: в связке резидент + домициль объектом налогообложения являются все без исключения общемировые доходы физических лиц, тогда как для резидентов без статуса домициля в Великобритании объект налогообложения образуют доходы от источников в Великобритании и «ввезенные» доходы от зарубежных источников. Равным образом, лица, не являющиеся «обычными» резидентами Великобритании, могут заявить о налогообложении только «ввезенных» доходов от зарубежных источников (за исключением доходов от прироста капитала).

По общему правилу, резиденты Великобритании без статуса домициля не обязаны уплачивать налог на доходы от зарубежных источников, если такие доходы и/или их источники не квалифицируются как «ввезенные» в Великобританию. Данное понятие условно характеризуется как отсрочка налогообложения дохода от зарубежных источников до момента его использования в Великобритании («ввоза»). В отличие от доходов от источников в Великобритании, подлежащих налогообложению в силу самого факта их возникновения у физического лица, доходы от зарубежных источников будут облагаться налогом только в той части, в которой были «ввезены» в Великобританию.

Налогообложение только «ввезенных» зарубежных доходов для отдельных категорий налогоплательщиков различается следующим образом: «обычный» резидент без статуса домициля в Великобритании может использовать указанную систему налогообложения любых доходов от зарубежных источников. Резидент, не являющийся таковым «обычно», но имеющий домициль в Великобритании, также вправе включать в свою налоговую базу только «ввезенные» доходы от зарубежных источников, но зарубежные доходы от прироста капитала (англ. capital gains) будут облагаться уже в силу их возникновения (не «ввоза»). Такими доходами как правило признаются денежные средства, полученные в результате отчуждения имущества (продажа недвижимости, передача ценных бумаг, и т.п.). Итак, у физических лиц различных налоговых статусов объект налогообложения подоходным налогом определяется следующим образом:

	Резидентство и домициль в Великобритании	Резидентство в Великобритании, иностранный домициль
«Обычное» резидентство	Все общемировые доходы (полученные как в Великобритании, так и за рубежом) облагаются подоходным налогом по факту их возникновения	Доходы от источников в Великобритании облагаются налогом по факту их возникновения Любые доходы (в т.ч. прирост капитала) от зарубежных источников облагаются налогом при их «ввозе» в Великобританию
«Случайное» резидентство	Доходы от источников в Великобритании облагаются налогом по факту их возникновения Доходы от прироста капитала, полученные за рубежом, облагаются налогом по факту их возникновения Иные доходы от зарубежных источников облагаются налогом при их «ввозе» в Великобританию	Доходы от источников в Великобритании облагаются налогом по факту их возникновения Любые доходы (в т.ч. прирост капитала) от зарубежных источников облагаются налогом при их «ввозе» в Великобританию

Особенности использования компании в Великобритании

Поговорим также об основных нюансах, которые волнуют предпринимателей, зарегистрировавших компанию в Великобритании.

НДС

Начнем с номера НДС. Как правило, партнерам в Европе нужно возмещать НДС. Поэтому бизнесменов волнует вопрос: может ли ограниченное партнерство стать плательщиком НДС, получить индивидуальный налоговый номер? НДС номер можно оформить на LLP и LTD. Но, чтобы это осуществить, прежде нужно обосновать в налоговой службе необходимость получения номера. Для этого, на сегодня, сумма поставок должна превышать 83 тысячи фунтов стерлингов в год. От этой суммы можно претендовать на НДС номер. И еще требуется обосновать экономическую и хозяйственную целесообразность получения данного номера

Важно отметить, что если компания получила номер НДС и не сдает отчетность, не платит налог или сдает декларации с нулями, то данный номер может быть легко отозван обратно. Одним словом, номер НДС реально получить, но его нужно и поддерживать

Налоги в Великобритании

Тенденция последних лет, которая наблюдается в Соединенном Королевстве – снижение налоговой ставки на прибыль. Поначалу она достигала 25 %, в 2020 году она снижена до 18 %.

Если компания, зарегистрирована в Великобритании и учреждена нерезидентами, а доход получает вне юрисдикции, то ставка налога на прибыль в самой Великобритании равна нулю. Налоги каждый из партнеров платит по месту налоговой регистрации.

Как открыть счет в банке Англии на компанию LLP с бенефициаром из России

Вопрос банковского обслуживания всегда стоит на первом месте, после регистрации компании в Великобритании. Именно в английском банке открыть счет для такой компании сложно, но есть лазейки. Во-первых, у LTD должен быть директор, который сможет рассказать все о деятельности компании и обоснует реальность не резидентской компании. Но это касается только LTD. Для LLP и LP пока такая возможность полностью закрыта.

Вопрос аудита

В небольших компаниях аудит не обязателен. Более того, данная процедура дорогостоящая. Для проведения обязательного аудита должно соблюдено одновременно два фактора:

● Годовой оборот компании примерно 13 млн. долларов.

● Стоимость активов более 7 млн. долларов.

● Количество работников более 50 человек.

Публичный реестр в Великобритании

Очень многих бизнесменов волнует вопрос конфиденциальности. С некоторых пор Великобритания придерживается политики открытости, публичности, прозрачности реестра бенефициаров. На данный момент реестры еще не сформированы. Но закон о раскрытии данных вышел, и касался он LTD и LLP. На LP нормы закона о раскрытии контролирующих лиц не распространяются. Но LTD и LLP не утратили своей популярности. Некоторые бенефициары без проблем раскрыли свои данные. Как правило, касается это тех, кто выбрал место декларирования Россию. Некоторые клиенты по документам заменили бенефициаров на других лиц, для которых попадание в реестр не несет никакой угрозы (родственники, друзья и т.д.).

Таким образом, они минимизировали свои риски и не создали проблем доверенным лицам. Еще один способ нераскрытия контролирующего лица – дробление долей владения компанией до 25 %. В этом случае отпадает необходимость раскрытия себя, как бенефициара. Также в законе официально предусмотрены формулировки о том, что на текущий момент невозможно установить контролирующее лицо или компания находится в процессе установления.

Еще есть интересный нюанс в законе, что избежать попадания в реестр, если раскрытие данных влечет за собой угрозу здоровью и жизни бенефициара. Но вот как трактовать данную формулировку, однозначного ответа пока нет.

Следует запомнить главное, реестр не должен быть пустым, а что там написано нужно согласовать с грамотным юристом.

Определение дохода, подлежащего налогообложению

Если вы применяете принцип налогообложения на основе денежных переводов, вы облагаетесь налогом в Великобритании в обычном порядке с доходов и прибыли из вашего источника в Великобритании. Но вы обязаны уплачивать также налог на любые переводы (суммы) иностранного капитала и прибыли, которые вы переводите в юрисдикцию. Рассмотрим, какие виды дохода составляют базу для налогообложения:

• Приход, полученный за пределами UK, возникший в результате учреждения траста или компании.
• Прибыль физического лица, полученная от доли участия в закрытой иностранной корпорации.
• Прочие поступления в виде дивидендов, процентов, роялти.

Но самое главное учитывать тот момент: был ли переведен доход в Великобританию или нет, потому что в учет берутся не только факт перевода именно денег, а и их использование. А в этом мы разберемся на примерах.

Пример № 1

Мистер Джон приобретает на аукционе в Швейцарии дорогостоящую картину и вкладывает в нее не только чистый доход, но и деньги из источника зарубежного дохода. Затем имущество было доставлено в Великобританию. В этом случае, эта операция рассматривается как перевод активов, использованных для покупки картины. Вследствие чего возникают налоговые обязательства.

Пример № 2

Муж и жена, проживающие вне Великобритании, отправляют ребенка учиться в UK. Школа выставляет счет за обучение, который родители оплачивают в счет дохода от иностранных инвестиций. Таким образом, считается, что сумма переведена в Великобританию, согласно которой возникают налоговые обязательства.

Пример № 3

Ситуация та же, что и в примере № 2, за исключением того, что школа имеет иностранный счет в банке, на который и предлагается родителям скинуть плату за обучение. При оплате, фактически деньги не попадают в Великобританию, но поскольку услуга (получение образования) предоставляется в Англии, оплата за обучение считается денежным переводом именно в данную юрисдикцию.

Согласно законодательных норм, не считается денежным переводом и с этой суммы не взимается налог:

• Переводы денежных средств, направленные на покупку от имени компании коммерческой недвижимости.
• Вещи личного использования: обувь, украшения, одежда, часы.
• Суммы менее 1000 фунтов стерлингов.

Новый бизнес без проблем

Система налогообложения НДС в Великобритании определенно сложная. Выбрать оптимальную схему налогообложения для бизнеса достаточно трудно. Оптимальным решением будет обратиться за помощью к специалистам Offshore Pro Group, которые помогут не только с регистрацией VAT номера, но и в целом займутся вопросом учреждения бизнеса в Великобритании. Полный перечень услуг вы можете найти на странице https://internationalwealth.info/uncategorised/all-uk-products/ или просто напишите нам по адресу info@offshore-pro.info. Мы предоставим вам качественную консультацию и окажем профессиональную помощь в регистрации компании в UK, откроем счет в банке, решим вопросы взаимодействия с налоговыми органами, а также поможем с расчетом, уплатой и возвратом налога НДС. Еще мы будем полезны по любым другим вопросам организации бизнеса за границей. Обращайтесь!

Что такое VAT номер?

VAT номер – это европейский номер НДС. Value Added Tax это аналог налога на добавленную стоимость в России. В Великобритании его стандартная ставка 20 %. Но может равняться и 5 % и 0 %. Этот номер обязаны иметь резидентные компании из стран ЕС и Великобритании, также его обязательно нужно указывать при проведении коммерческих операций. Оформить номер VAT выгодно компаниям Великобритании, приобретающих товар у компаний из других стран ЕС, так как данные организации взаимно освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.

Какие ставки налогообложения по НДС существуют в Великобритании?

Ставка налога НДС в Великобритании зависит от многих факторов, начиная от типа деятельности и заканчивая ежегодным оборотом товаров и услуг. Официально существует следующая градация ставок НДС в Великобритании. Стандартная ставка – 20 %. Фиксированная ставка для малого бизнеса и определенных видов деятельности – 5 %. НДС в 0 % предназначен для компаний, занимающихся не только определенным видом деятельности, но и не закладывающих в цену товара или услуги добавленную стоимость.

Каким условиям должна соответствовать компания, претендующая на получение номера VAT?

Английский номер VAT получить может не каждая компания. Одного желания недостаточно. Нужно соответствовать определенным условиям. А именно, наличие контрактов на сумму не менее 85 000 фунтов стерлингов в год. Выписка из банка в качестве подтверждения данной суммы. Также придется доказать реальность бизнеса. Для этого нужно иметь как минимум реальный офис в Великобритании, а иногда потребуется даже встреча руководства компании с налоговым офицером.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (CGT) начисляется на разницу между ценой продажи и ценой покупки активов. CGT взимается при прибыльной продаже целого ряда активов.

К налогооблагаемым активам относятся:

• личное имущество, оцененное 6000 и более фунтов стерлингов (за исключением транспортных средств);
• жилая недвижимость;
• общие ресурсы, которые не находятся в ISA или PEP;
• бизнес-активы.

CGT должен быть оплачен по всем активам в Великобритании, независимо от статуса налогового резидентства.

Прибыль от реализации активов суммируется с прочими налогооблагаемыми доходами физического лица в отчетном налоговом году. Ставка налога на прирост капитала в Великобритании зависит от суммы годового дохода:

• Если общий налогооблагаемый доход составляет менее 46 350 фунтов – ставка налога на прирост капитала составляет 18 % на недвижимость и 10 % – на прочие активы.
• Если сумма прироста капитала плюс прочие доходы превышает 43 350 фунтов, ставка составит 20 % от суммы дохода реализации прочих активов и 28 % от суммы, превышающей 46 350 фунтов стерлингов.

В стране любой налог при прогрессивной шкале налогообложения рассчитывается по такой же схеме: по более высокой ставке оплачивается налог с дохода, превышающего максимальное пороговое значение для применения предыдущей ставки.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Налоги с прибыли в Соединенном Королевстве обязаны платить все организационно-правовые формы и даже структуры без статуса юридического лица. Помимо ООО из числа резидентов такая обязанность накладывается на нерезидентные компании, ведущие постоянную деятельность в стране. В полный список также входят кооперативы, сообщества и клубы, дочерние фирмы и филиалы благотворительных фондов. Сюда даже входят физические лица, организующие группы бизнесменов без регистрации партнерства.

Корпоративный на прибыль

Уплачивается резидентами со всех источников дохода и прироста капитала, независимо от места их возникновения. Уплачивается нерезидентами только с тех сумм, которые были получены на территории Великобритании. Ставка налога устанавливается на каждый финансовый год. Ожидается, что на 2020-2021 она составит 17%. Показатель может быть снижен рядом способов. Например, если доходы получены в результате использования патентов.

НДС в Англии

Начисляется на поставку большинства товаров, оказание практически любых услуг. Стандартная ставка составляет 20%. Она может быть снижена до 5%, если речь идет о ряде строительных работ и энергосберегающих продуктах. Для некоторых социально значимых товаров (книги, детская одежда, продукты питания) предусмотрена нулевая ставка НДС. От уплаты НДС освобождаются образовательные, страховые, социальные, финансовые услуги, а также здравоохранение. При соблюдении ряда условий компании получают право на уплату НДС по упрощенной схеме, по каждой отдельной сделке.

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от места проживания или формального резидентства лица или страны регистрации компании.

Для туристов

Туристический сбор:

В отличие от  многих государств Европы в Великобритании не берут дополнительных взиманий за проживание в отеле или за посещение музеев.

Tax Free:

• Поскольку налог на добавленную стоимость включен в цену товара, то для иностранцев предусмотрен процесс возврата этих сумм, но не всегда.
• Условия:

1. Приобретенная вещь попадает в ценовой диапазон 25 — 3000£ и куплена в торговой точке с соответствующей отметкой;
2. Ее вывозят за пределы СК не позже 30 суток с момента покупки.

Чтобы без проблем воспользоваться этой возможностью нужно сохранить чек и предъявить его на таможне. Там же указана и точная сумма, подлежащая возврату.

Английская система считается одной из самых прагматичных, упорядоченных и привлекательных в мире. Низкие ставки подоходного налога компенсируются значительными социальными отчислениями, что позволяет поддерживать медицину, образование на должном уровне.

Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране.

Для получения визы в Англию для белорусов понадобится 2 фотографии, соответствующих требованиям.

Если документы для визы в Великобританию подаются не в Москве, то необходимо сделать по 2 ксерокопии каждого документа.

Как самостоятельно иммигрировать в Англию можно посмотреть в статье тут.

Студентам, желающим получить высшее образование в Англии, необходимо учесть, что российские аттестаты об окончании школы или колледжа не принимаются в английских университетах по причине сильной разницы в учебных программах и системе в целом.

А комплементарный налоговый режим для иностранцев, как для предпринимателей, так и для туристов, привлекает в Туманный Альбион толпы туристов и потоки инвестиций.

Watch this video on YouTube

Поделитесь вашим мнением!

«Чистый капитал»

Данное понятие имеет значение для лиц, переезжающих в Великобританию для постоянного проживания и имеющих капитал, сформированный до их переезда и, соответственно, до приобретения статуса налогового резидента Великобритании. В таком случае презюмируется факт того, что в период налогового резидентства в иностранном государстве полученные лицом денежные средства и иное имущество облагались налогами в соответствии с законодательством иностранного государства. Из этой презумпции происходит само понятие «чистый капитал».

Такой «чистый капитал» не подлежит налогообложению в случае его ввоза в Великобританию физическими лицами, которые признаются резидентами без статуса домициля, в течение соответствующих датам «ввоза» налоговых периодов. Также дается определение «смешанному капиталу», формирование которого имеет место при хранении денежных средств, полученных в разных налоговых периодах и/или от разных видов доходов, на одном и том же счете.

В случаях, когда у лица имеется «смешанный капитал», использование освобождения от налогообложения накопленных за рубежом средств, «ввозимых» в Великобританию, может быть затруднено ввиду дополнительной необходимости доказывать налоговым органам источник и период происхождения ввезенных средств или части средств. По этой причине HRMC рекомендует хранить денежные средства, полученные до и после приобретения статуса резидента Великобритании, на отдельных счетах во избежание их смешения.

Помимо этого, рекомендуется хранить на отдельных счетах средства от различных видов доходов (заработная плата, дивиденды, доходы от отчуждения имущества и пр.) для корректного применения налоговых ставок при ввозе доходов в Великобританию, т.к. для различных видов доходов действуют различные шкалы налоговых ставок.

Сроки давности по налогам физических лиц

Срок для истребования у лица налоговой декларации по подоходному налогу, не представленной в HMRC по ее запросу – 3 года с даты, указанной в запросе. Если после получения запроса налоговая декларация была представлена лицом, то срок проведения ее проверки составит 3 года с даты представления декларации.

Стандартный срок проведения налоговой проверки в отношении лиц, являющихся плательщиками подоходного налога и налога на прирост капитала (как и всех иных видов налогов), составляет 4 года с даты окончания соответствующего налогового периода.

В отдельных случаях срок давности может быть увеличен и составит:

• 6 лет с даты окончания налогового периода, если вследствие небрежного поведения налогоплательщика или его представителя имела место неуплата или неполная уплата налога;
• 12 лет с даты окончания налогового периода, если неуплата или неполная уплата налога связана с зарубежной деятельностью или зарубежными операциями налогоплательщика;
• 20 лет с даты окончания налогового периода, если вследствие умышленного поведения налогоплательщика или его представителя имела место неуплата или неполная уплата налога.

Налогообложение юридических лиц в Великобритании

Корпоративный (на прибыль):

• Единая ставка 15%.
• Платится резидентами со всех доходов, а нерезидентами, в том числе зарегистрированными представительствами, только с сумм, полученных на территории Королевства.
• Под обложение попадают все виды юридических лиц (ЮЛ).
• Исключение составляет полное товарищество. Этот вид предприятия не подпадает под понятие ЮЛ, а налоги взимаются с каждого из участников, как с физических лиц.

НДС в Англии:

• Основной источник пополнения бюджета.
• Ставки:

20%	Базовая
5%	На товары, имеющие среднее социальное значение. Список пересматривается ежеквартально. Например: детские кресла для автомобилей.
0%	Социальные товары высокой значимости. Например детская одежда, продукты питания, если это не деликатесы.

Резидентство

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

Для резидентов вся прибыль облагается налогом, независимо от того, получена ли она на территории страны или за ее пределами.

Статус налогового резидента: кто и как должен платить налоги (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});

Независимо от резидентства доходы всех физических лиц облагаются по единой налоговой прогрессивной шкале. Статус налогового резидентства определяет, какие доходы должны быть включены в налогооблагаемую базу того или иного налога.

Все доходы физического лица – налогового резидента – будут облагаться налогом в Великобритании, независимо от страны – источника дохода, с учетом льгот, предоставляемых Конвенциями о предотвращении двойного налогообложения. Такие конвенции Англией подписаны с большинством стран.

Нерезиденты платят в казну Англии налоги по доходам, полученным только из источников в королевстве.

Вывод

Принцип ремитирования – это возможность платить меньше налогов, не преступая закон. Это удачный механизм, который применяется не только в управлении бизнесом, но и в целях личного налогового планирования. Главная характеристика особого режима уплаты налогов UK заключается в том, что налоговый резидент – не домициль Великобритании, обязан декларировать только те доходы, которые получены в Соединенном Королевстве или были переведены сюда. Соответственно, с этих средств придется платить налоги. Все остальные активы, оставшиеся за границей, остаются вне налоговой зоны UK.

Ремитанс, как инструмент оптимизации подходит далеко не всем, поэтому нельзя воспринимать данную информацию, как инструкцию к действию. Индивидуальная консультация налогового эксперта  обязательна, если вы хотите максимально эффективно распорядиться собственным капиталом и оптимизировать обязательства. Пишите нам по адресу info@offshore-pro.info, чтобы получить детальные разъяснения по данному вопросу.

Что такое основа налогообложения денежных переводов в Великобритании

Выше обозначенный принцип – это преференция, которая доступна резидентам Соединенного королевства с домицилем в родной стране. Суть remittance basis of taxation в том, что физические лица, не имеющие статуса домицилия в Соединенном королевстве, но являющиеся резидентами страны, могут выбрать налогообложение на основе ремитирования, вместо расчета обязательств на общих основаниях. Тогда можно будет платить налог только с доходов, возникших на территории юрисдикции, или с иностранного дохода, но только в части ввезенной суммы в страну или переведенной на счет в банке UK.

Какое преимущество от применения принципа ремитирования?

Главное преимущество налогообложения на основе денежных переводов заключается в избежании двойного расчета по налоговым платежам. Резиденты, не домицили, хранящие деньги за пределами юрисдикции, не обязаны платить налог с этих средств. Разумеется, при условии, что активы остаются за границей и не поступают в Великобританию ни в каком виде: ни в качестве перечислений, физического ввоза денег в государство или оплаты ими услуг, предоставляемых на территории UK.

Когда использование схемы ремитанс становится платным?

Действительно, льгота не действует бессрочно. В течение первых 7 лет, иммигрант, который стал налоговым резидентом UK, имеет право декларировать только те иностранные доходы, которые ввезены или переведены на территорию юрисдикции. Далее эта преференция становится платной. Чтобы применить принцип ремитанса придется заплатить 30 тыс. фунтов стерлингов в год, если лицо является налоговым резидентом уже 12 лет.  60 тыс. —  если статус резидента насчитывает 14 лет. 15 лет налогового резидентства в стране является основанием для присвоения статуса условного домицилия, а значит потери льготного налогообложения на основе денежных переводов.