Сравнил налоги с населения в россии и италии. показываю цифры

Классификация видов налогов

В Италии, как и во многих странах мира, налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взыскиваются государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, косвенные оплачиваются при совершении покупок товаров и услуг.

Основные виды прямых налогов в Италии

• IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) – налог на прибыль для физических лиц, взымающийся с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов. Это аналог российского НДФЛ.
• IRES (imposta sul reddito delle società) – налог на прибыль предприятий.
• IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) – региональный налог на производственную деятельность компаний.
• IMU (imposta municipale unica) – единый муниципальный налог, взымаемый с владельцев недвижимости. У правительства есть планы по отмене этого налога.

Налог на прибыль для физических лиц в Италии

Ступень	Доход, евро	Налоговая ставка
1	0 — 15000	23%
2	15001 — 28000	27%
3	28001 — 55000	38%
4	55001 – 75000	41%
5	Свыше 75000	43%

Основные виды косвенных налогов в Италии

• IVA (imposta sul valore aggiunto) – НДС, налог на добавленную стоимость,
• l’imposta di registro – налог на регистрацию отдельных юридических актов в Налоговой службе,
• l’imposta di bollo – гербовый сбор, взымается при оформлении некоторых документов,
• l’imposta di successione e donazione – налог на подарки и наследство.

Налоги для бизнеса

Бизнес в Италии облагается:

• налогом на прибыль предприятий 24%,
• налогом на прирост капитала,
• региональным налогом на производственную деятельность.

Два основных налога, обеспечивающие наибольшее пополнение бюджета Италии, это НДС и налог на прибыль.

Все физические лица, как резиденты, так и не резиденты, получающие доходы на территории Италии, обязаны платить налоги. Ежегодно необходимо подавать налоговую декларацию в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate).

Если зарегистрироваться на сайте налоговой службы, там можно отслеживать уплаченные вами лично, либо работодателем налоги.

Налоги в Италии для юридических лиц

Если вы планируете купить имущество в Италии, проживать там более полугода, работать, или вести бизнес, то нелишним будет изучить налоги в Италии для юридических лиц.

Основными сборами, которыми облагается предпринимательская деятельность являются корпоративный сбор – IRES (imposta sul reddito sulle società), и региональный вычет на производство – IRAP(imposta regionale sulle attività produttive). Тарифы этих сборов представляют собой:

• IRES – 24%;
• IRAP – чаще 3,9%.

Региональный налог на производство

Расчеты выполняются по разным методикам на основе вида деятельности, валовой маржи. IRAP еще и зависит от характера производства. Банки и финансовые компании облагаются по несколько другим правилам и ставки этих пошлин у них другие.

IRAP может иметь следующие размеры для отдельных групп налогоплательщиков:

• компании, которым государством определено исключительное право на предоставление ряда услуг – 3,8%;
• банки и учреждения, занимающиеся преимущественно финансовой деятельностью, – 4,2%;
• компании-страховики – 5,3%.

Эти налоги Италии начисляются в согласии с межнациональными нормами законодательства, которые гласят, что независимо от места получения дохода, если предприятие зарегистрировано в стране, то и пошлинами оно должно пополнять итальянский бюджет.

Корпоративный налог на доходы

IRESом облагается чистая прибыль предприятия, которая выведена в финансовых отчетах за календарный период. Материальные средства заработанные в Италии предприятием, пусть даже зарегистрированное в ином государстве, облагаются IRES.

Налог на добавленную стоимость

К импортным операциям и внутригосударственному обеспечению товаров и услуг применяется НДС (Imposta sul Valore Aggiunto), величина которого равна в большинстве случаев 22%, сельхозпродукция и товары потребления – 4%, для снабжения электричеством – 10%, медицинских препаратов. Предоставление коммерческих помещений в аренду облагается по тарифу 1%-2%.

Экспорт итальянской продукции за границы Евросоюза облагается НДС по тарифу 0%.

Госпитализация, страхование, образовательные, медицинские и определенные финансовые услуги, не учитываются этим сбором. Но все это нужно уточнять в конкретном государственном органе.

Крайний срок предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость – 30 апреля последующий за отчетным годом.

Организация бизнеса в Италии

В этой стране существует множество организационно-правовых форм для разных компаний. Наиболее распространенные, так же как и в России:

открытые и закрытые акционерные общества;

акционерные партнерства с ограниченной ответственностью;

ИП.

Рассмотрим подробнее каждое из них.

Закрытая компания с ограниченной ответственностью (SRL)

Такой выбор будет самым удачным решением для малого и среднего бизнеса. Минимальный уставной капитал при открытии такой формы собственности составит 10 000 евро.

Внести в денежной или натуральной форме при регистрации необходимо 100% от всей суммы, если акционер всего один. В случае, когда держателей ценных бумаг несколько, достаточно 25% для записи компании в Регистр.

Количество учредителей не ограничивается, а ответственность делится пропорционально внесенной доли. Управление осуществляется Советом директоров или директором в единственном числе. Он также может быть акционером, если это прописано в Уставе организации. Если директором выбран иностранный гражданин, он обязан получить соответствующее разрешение. Кроме того, SRL организации имеют право издавать именные акции, которые не могут быть реализованы третьим лицам без одобрения учредителей.

Открытое акционерное общество (SPA)

Данная правовая форма чаще используется при организации крупных фирм. От предыдущей формы собственности эта отличается минимальным размером уставного капитала, здесь он должен быть не менее 120 000 евро. Также такие компании могут выпускать как именные акции, так и на предъявителя, их директор может быть держателем акций без каких-либо оговорок, а налоговые и аудиторские требования к этим организациям строже, чем ко всем остальным.

Индивидуальным предпринимателем (II)

Стать ИП проще и дешевле по сравнению с открытием общества с ограниченной ответственностью. Такие предприниматели имеют право на гибкое налогообложение, а также им не запрещается параллельно работать по найму. Но следует помнить, что владелец несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом.

Малый и средний бизнес – это один из китов итальянской экономики. По численности работником фирмы можно классифицировать следующим образом:

микрофирмы – на них трудится не более 20 человек;

малые – с числом сотрудников от 20 до 100;

средние – количество работников на них от 100 до 500.

На долю первых компаний приходится до 40% всех продаж. В целом же прибыль от малого бизнеса составляет 52% ВВП страны.

Несмотря на то, что доля таких предприятий очень велика, и у малого бизнеса в Италии есть проблемы. Основной из них является конкуренция со стороны Китая, где производители копируют брендовые изделия и выставляют их на мировой рынок по значительно более низким ценам.

Налог в Италии на прибыль предприятия

Итальянские юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом (imposta sul reddito sulle società или IRES), и региональным налогом на производство, (imposta regionale sulle attività produttive или IRAP).

Налоговая база IRES определяется в соответствии с международным налоговым принципом, который гласит, что вне зависимости от местонахождения (юрисдикции), где получен доход, если этот доход юридически относится к итальянской организации-резиденту, доход облагается налогом в Италии.

IRES начисляется на общую чистую прибыль, отраженную в финансовой отчетности компании, с учетом конкретных налоговых правил. Нерезидентные компании облагаются налогом только на доходы от источников в Италии.

Существуют различные методы расчета налогооблагаемой базы IRAP, в зависимости от характера бизнеса, выполняемого налогоплательщиком. Для компаний, занимающихся продажами и производством, налогооблагаемая база IRAP широко представлена ​​валовой маржей компании в ее финансовой отчетности.

Ставки налогов установлены в следующих размерах:

• корпоративный подоходный налог — 24%;
• региональный доход на производство — 3,9%.

До конца 2016 финансового года ставка IRES составляла 27,5%. Для банков и финансовых организаций применялись специальные правила.

Для отдельных категорий лиц применимы следующие разные ставки IRAP:

• 3,80% для компаний с определенным государством, исключительным правом на предоставление услуг;
• 4,20% для банков и финансовых организаций;
• 5,30% для страховых корпораций.

Региональные налоговые органы Италии имеют право незначительно увеличивать или уменьшать ставки IRAP.

Выбор вида деятельности

Малый бизнес, идеи которого должны соответствовать навыкам предпринимателя и спросу на данный вид деятельности, также обязан учитывать и географические особенности региона. Не каждый город страны, к примеру, является туристическим, а значит, актуальность лавки сувениров будет кардинально отличаться в разных ее регионах.

Также важными являются и бюрократические нюансы, поскольку не любой бизнес бывает просто оформить документально. Чтобы упростить процесс регистрации своего дела в Италии, лучше начинать с малого. То есть, сначала открыть бар или кафе, а потом сделать из него крупный ресторан. Так бизнесмен сможет оценить свои возможности роста и разобраться во всех особенностях ресторанного бизнеса, санитарных нормах и стандартах качества работы. По аналогичной схеме часто развивается и гостиничный бизнес в Италии. Предприниматели сначала организовывают небольшие ночлежки или хостелы в туристических городах, после чего, учитывая вкусы местных посетителей, переводят свой бизнес на новый уровень обслуживания.

Важным нюансом является и выбор аудитории. К примеру, приезжие русские часто основывают бизнес, нацеленный именно на русскоязычных туристов, что приводит к высокой конкуренции в данном направлении.

Италия славится по всему миру своей кухней и является центром моды. Также страна известна строительными компаниями, фармацевтическими концернами и автомобилями. Поэтому следует делать выбор в пользу максимально прибыльного бизнеса, конечно, с учетом необходимости сбора в некоторых случаях дополнительных лицензий и других бумаг.

Для тех, кто не желает тратить время на раскрутку бизнеса, предлагаются готовые варианты. В Италии можно приобрести уже готовый бизнес в сфере красоты по средней стоимости в 40 тысяч евро; пиццерия или кафе обойдется иностранному предпринимателю в десятки раз дороже.

Другие налоги [ править ]

Налог на богатство на недвижимость, находящуюся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога составляет 0,76%. IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии править

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии. Причитающийся налог на имущество пропорционален проценту владения и размеру собственности. Применяемая ставка налога на 2018 финансовый год составляет 0,2%. Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Налоги на наследство, наследство и дарение править

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен. Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

• супруг (а) или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
• сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100000 евро (на наследника)
• для других членов семьи до четвертого поколения налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, и
• все другие бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Региональный налог на производительность править

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база — это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии править

Законопроект о финансах Италии за 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Действительно, налоговое законодательство ввело «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC).

IUC состоит из трех разных налогов:

• Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
• Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или ТАРИ ).
• Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).

Кому в Италии разрешено не платить налоги

Сразу скажем, что право на невыплату налогов итальянским законодательством не установлено. Причем независимо от статуса потенциального налогоплательщика. Яркий тому пример – приговор бывшему премьер-министру страны Сильвио Берлускони к году общественно-полезных работ за уклонение от уплаты налогов.

Но для различных сфер деятельности имеются исключения. Приведем лишь несколько из них:

• Не платят НДС в Италии предприятия, экспортирующие продукцию за пределы Евросоюза.
• При покупке объекта недвижимого имущества категории Prima Casa физические лица НДС не выплачивают, а вносят только регистрационный сбор.
• В отношении жилья такого типа имеется еще одно послабление. Гражданину, продавшему “первый дом”, находившийся в его собственности менее 5 лет и купившему в течение года другое жилое помещение, не надо платить никакие налоги. Но если новое жилье не приобреталось, государству придется отдать 7 % от стоимости реализованной недвижимости.

Освобождены от оплаты подоходного налога только лица:

• не ведущие трудовую или предпринимательскую деятельность;
• не имеющие доходов.

От оплаты туристического налога освобождаются:

• дети, не достигшие 10-летнего возраста (в некоторых регионах – не старше 14 лет);
• инвалиды и сопровождающие их люди (при наличии медицинского заключения);
• водители автобусов и гиды.

Что грозит за неуплату налогов

Правонарушения в налоговой сфере влекут в Италии как административную, так и уголовную ответственность. Последняя наступает, если:

• сумма невыплаченных налогов превышает 200 тыс. евро;
• умысел уклонения будет доказан.

В виде наказания налоговая служба может передать сведения о долге специализированному предприятию и уполномочить его на взыскание образовавшейся задолженности. Эта компания самостоятельно взыскивает с неплательщика долг путем изъятия и последующей продажи его имущества. По завершении этих мероприятий фирма перечисляет в бюджет (за вычетом оговоренного в договоре собственного финансового вознаграждения) определенную сумму.

Согласно действующему законодательству, деятельность таких фирм должна вестись с соблюдением прав, достоинства и чести человека.

Как исключить двойное налогообложение?

Италия и Украина заключили договор об исключении взимания двойного налога одного и того же дохода.

Налогоплательщик платит налоговые сборы в том государстве:

• где зарегистрирована недвижимость или бизнес;
• где постоянно проживает налогоплательщик.

Налоги в Италии нерезиденты вносят с доходов, полученных в этой стране. Иностранца признают налоговым резидентом, если он 184 дня живет и получает основной доход в Италии. Резиденты вносят налоговые платежи в Италии с полученного в любой стране дохода.

Подводим итоги

Фискальная система Италии работает по классической схеме. В сравнении с другими европейскими странами налоговая нагрузка средняя. На протяжении последних лет ставки налогообложения для малоимущих слоев населения постепенно снижаются. Если человек получает высокий доход, он платит больше налогов.

Студенческая виза в Польшу для украинцев: список документов для студентов из Украины, сколько стоит …

Мировой банк прогнозирует для экономики Украины отличный год

Образование в Испании для украинцев

Какая работа в Польше для украинцев в 2017 году будет на рынке труда

Эмиграция в Болгарию на ПМЖ из Украины

Виза в Словакию — как оформить украинцам

Саудівська Аравія ввела обмеження на працевлаштування іноземців

США сообщили о 6,3% безработице в январе

Оформление бизнес-визы

Чтобы пересечь итальянскую границу с целью предпринимательской деятельности, понадобится бизнес-виза в Италию. Она относится к категории D, является национальной, дает право на длительное проживание в стране и оформление вида на жительство.

Чтобы получить визовое разрешение для открытия компании, необходимо подготовить бизнес-план и подать его на рассмотрение в консульство. Если проект будет одобрен, можно готовить документы на визу.

Пакет документов

Для подачи в консульский отдел понадобятся:

1. Визовое заявление.
2. Копия гражданского паспорта.
3. Заграничный паспорт с копиями всех страниц.
4. 2 фото.
5. Бизнес-проект в качестве доказательства цели въезда.
6. Бронь гостиницы или приглашение от итальянского гражданина.
7. Доказательства финансового обеспечения.
8. Страховка.

Предпринимателям, которые вели бизнес в России или в любой другой стране своего гражданства, необходимо приложить свидетельство о регистрации ИП и выписку о доходах из налоговой службы за предыдущий отчетный период. Все бумаги необходимо перевести на итальянский язык и заверить нотариально.

Фиксированный налог для новых резидентов Италии

В конце 2021 года в Италии был введен режим фиксированного налога для новых резидентов Италии, который предусматривает уплату налога независимо от величины дохода. Основное преимущество фиксированного налога в том, что предприниматели с высокими доходами, переводящие свое налоговое резидентство в Италию, могут подать заявку на уплату налога в размере € 100 000 за каждый финансовый год, независимо от типа и суммы дохода, полученного за границей. Этот режим может быть распространен на членов семьи (€ 25 000 на каждого члена семьи).

Обратите внимание, что человек считается итальянским резидентом, если в течение самой продолжительной части налогового периода (т.е. не менее 183 дней или 184 дней в високосные годы) он зарегистрирован в регистрах постоянного населения (Anagrafe della popolazione residente) или имеет место жительства или пребывания в Италии

Подать заявку на регистрацию можно независимо от гражданства: доступ разрешен как иностранным, так и итальянским гражданам (при условии, что они не были налоговыми резидентами Италии как минимум 9 из последних 10 налоговых периодов).

Продолжительность действия условий фиксированного налога — 15 лет, без возможности продления. Кроме того, фиксированный налог может быть аннулирован до истечения срока его действия.

Обратите внимание, что при уплате фиксированного налога в налогооблагаемую базу входит только доход, полученный за границей. Доход, полученный в Италии, облагается налогом в соответствии с обычными правилами

В сферу действия режима входят следующие виды доходов:

• Доход от самостоятельной занятости, получаемый от деятельности, осуществляемой за границей
• Доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой за границей через постоянное представительство
• Доход от трудоустройства за рубежом
• Доход от собственности, которой новый резидент владеет за границей
• Проценты с банковских счетов, выплачиваемые нерезидентами
• Доход, полученный от продажи пакета акций в иностранных компаниях.

Можно исключить доход, полученный в одной или нескольких зарубежных странах или территориях, из сферы применения фиксированного налога. Таким образом, новый резидент может «собрать» весь доход, полученный в определенных юрисдикциях, и обложить его налогом в соответствии с обычным налоговым режимом.

Есть возможность получить предварительное мнение налогового органа о наличии условий, необходимых для получения выгоды от фиксированного налога, даже до переезда в Италию (но не после получения выгоды от этого режима). Решение является обязательным для налогового органа.

Акцизный сбор в Италии

Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:

• Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
• Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
• Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
• Электроэнергия;

Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:

• В момент импорта или производства;
• Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
• Когда акцизные товары отпускаются для потребления;

Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.

Как открыть бизнес в Италии

Весь процесс реализуется в несколько шагов:

получение бизнес-визы;

оформление вида на жительство;

регистрации компании в соответствующих органах.

Бизнес-виза

Для открытия своего дела для начала следует получить бизнес-визу. Это позволит легально вести предпринимательскую деятельность на территории страны. Обычно достаточно долгосрочной национальной визы (D), которая позволит находиться в республике более трех месяцев.

Для ее оформления потребуются следующие бумаги:

Анкета заявителя.

Две цветные фотографии на документы размером 3,5х4,5.

Копии гражданского и заграничного паспортов.

Медицинская страховка.

Справка о регистрации компании в Италии.

Справка о доходах.

Документ, подтверждающий наличие места жительства (например, договор аренды).

Вид на жительство

После прибытия в страну не позднее, чем через 8 дней следует подать документы на получение вида на жительство. Сделать это можно, отправив нужный пакет по почте. Обычно, на рассмотрение у властей уходит порядка 2-3 месяцев. Здесь с энтузиазмом принимают предпринимателей, однако, при соблюдении некоторых условий:

При желании заниматься деятельностью, связанной с высокими технологиями или инновациями, надо обладать стартовым капиталом не менее 50 000 евро.

При наличии бизнес-идеи в любой другой области, необходимый минимум первоначальных вложений 4962 Евро, но на практике не менее 10 000-20 000 евро. При этом нужно приносить реальную выгоду экономике, создавать рабочие места для местного населения, а само направление должно быть интересным для местных властей. Даже при соблюдении этих условий, предпринимателю нужно подтвердить годовой доход в 8 400 евро.

Регистрация компании

Когда ВНЖ получен, можно приступать к сбору документов на регистрацию компании. Для этого нужно отправить заявку через специальный сайт. Помимо этого придется:

Открыть в местном банке счет.

Заверить у нотариуса все уставные документы организации.

Завести книги для бухгалтерской отчетности.

Оплатить госпошлину.

Уведомить бюро труда о факте найма сотрудников как минимум за день до их выхода на работу.

Оформить лицензию на ведение некоторых видов деятельности.

Стоимость самой регистрации 220 евро, плюс расходы на дополнительные услуги. Если все бумаги в порядке, сведения о фирме занесут в реестр в местном отделении Торгово-промышленной палаты.

Разобраться во всех тонкостях оформления иностранцу самому бывает очень сложно, поэтому в стране очень развиты услуги бизнес посредников, которые помогут зарегистрировать дело в кратчайшие сроки.