Pit — возврат налога и льготы в польше, сколько можно получить, и когда вернут

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Все предприятия, имеющие статус юридического лица обязаны уплачивать налог на прибыль. Исключением являются товарищества, которые не являются юридическими лицами, а доля прибыли, которую получают партнеры (участники товарищества), подлежит обложению подоходным налогом. Налогоплательщиками налога на прибыль могут быть также хозяйственные группы, состоящие как минимум из двух торговых обществ (обществ с ограниченной ответственностью и/или акционерных обществ, если уставной капитал каждого из участников составляет не менее 1 млн. зл.). Участники налоговой хозяйственной группы должны заключить договор (подлежащий последующему нотариальному заверению) на срок не менее трех лет, а также обязаны соблюдать целый ряд условий, установленных законодательством.

С 01.01.2004 г. ставка налога на прибыль была понижена и на сегодняшний день составляет 19 %. Под прибылью понимается разница, которая образуется в результате превышения общей суммы полученных доходов над суммой расходов за истекший налоговый период. Компании, зарегистрированные не на территории Польши, имеют так называемый «ограниченный налоговый статус» и уплачивают налог лишь на ту прибыль, которая была получена на территории Польши. От налога на прибыль освобождены доходы от сельскохозяйственной деятельности, за исключением доходов, полученных в связи с осуществлением некоторых видов сельского хозяйства; доходы от лесных хозяйств согласно Закону «О лесах»; платежи, полученные в качестве компенсации и в благотворительных целях (включая, образование, здравоохранение, культуру спорт и т.п.); а также доходы, подпадающие под регулирование международными соглашениями.

Привлекательные особенности польского налога на прибыль заключаются в том, что законодательство разрешает относить к затратам суммы практически любых расходов налогоплательщика. Более того, к затратам разрешено также относить рекламные расходы, вложения в неприбыльные объекты, вложения, связанные с поддержкой и развитием науки, затраты на образование, здравоохранение, охрану окружающей среды, благотворительность и пр. Годовые амортизационные отчисления варьируются от 1,5 % до 50 %, а их размер зависит от вида основных фондов. В случае возникновения финансового убытка законодательством разрешается учитывать сумму убытка при расчете налога на прибыль на протяжении пяти очередных налоговых лет, в тоже время, максимальная сумма амортизационных отчислений в одном году не может превышать половины суммы убытков.

Условия для возврата VAT по TAX FREE

Итак, чтобы получит возврат денег (налога vat) при вывозе товара из ЕС по tax free, нужно выполнить требуемые законом условия:

Вы должны иметь статус путешественника — Путешественником является лицо, чье постоянное место жительства находится в стране не являющейся частью Европейского Союза. При этом место постоянного жительства определяется на основании его паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.
Приобретенный в Польше товар должен быть вывезен за пределы ЕС — Товар не может быть изменен, что означает, что любые повреждения упаковки могут рассматриваться как нарушение товара (точнее, его использование), а это вызывает отсутствие возможности получения возврата налога. Кроме того, товар должен быть вывезен в личном багаже.
Вывоз товара из Польши должен быть осуществлен в определенный срок — Путешественник должен вывезти купленный товар за пределы Европейского Союза не позднее, чем в последний день третьего месяца, следующего за месяцем, в котором вы совершили покупку. Например, если товар был приобретен в июле, вывоз должен быть осуществлен не позднее 30 октября.
Приобретенные товары должны быть соответствующим образом документированы — Все необходимые документы Вам должен предоставить продавец товара. Документы могут оформлены быть только в день покупки товара.
Стоимость покупки у одного продавца должна быть больше 200 злотых

Сумма 200 злотых действует после изменения правил с 1 августа 2017 года.
Товар должен быть предназначен для личного использования а не для последующей продажи.
Вернуть средства по Tax Free можно до 10 месяцев с момента покупки. Однако стоит обратить внимание, что 10 месяцев — это максимальный срок, установленный законодательством Польши. Различные магазины или операторы Tax Free могут устанавливать собственные, более короткие сроки с момента покупки, в течение которого вам отдадут деньги. Это могут быть и 6 и 7 месяцев (как в случае возврата средств через оператора Global Blue). Обязательно уточняйте сроки возврата Tax Free у продавца в момент выписки документов.

Также учтите, что:

• возвращение по Tax Free невозможно получить при покупке топлива. Поэтому даже не пытайтесь требовать выписки вам документов по Tax Free на польских заправках. Ничего у вас не получится.
• возвращение по Tax Free не распространяется на оплаченные в Польше услуги. Это может быть, например, проживание в гостинице, и тому подобное.

Подоходный налог физлиц в Польше — PIT

PIT оплачивает каждый, кто получает доход в результате трудовых, гражданско-правовых и проч. договоров и доход отпредпринимательской деятельности.

Лица, которые проживают на территории Польши и получающие доход в Польше имеют  налоговые обязательства, а это значит, что они должны в обязательном порядке оплатить в Польше налог от суммы всех полученных доходов независимо от места их получения. А точнее они являются, налоговыми резидентами Польши:

Налоговым резидентом Польши является гражданин Польши или другой страны, который проживает на территории Польши 183 или больше дня в данном году, либо гражданин, чьи экономические/семейные жизненные интересы находятся в Польше. Учет для налоговых резидентов Польши производится в Государственной налоговой службе.

Налоговый не резидент — человек, которые не соответствует условия налогового резидента, установленным законодательством Польши. Расчет такого человека будет производится по условиям 2-сторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения, по согласованию условий налогообложения для граждан данных партнерских стран.

Подробнее о подоходном налоге в Польше — Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Общаяя ставка подоходного налога

Существует две основных налоговых шкалы. Шкала налогообложения зависит от вашего годового дохода. Если вы получаете менее 85 528 PLN вам придется заплатить 18% налога, а при превышении этой суммы вам придется заплатить 32%. В случае, если вы заработали не более 3091 злотых вы не должны платить налог, но вы все равно должны заполнить и сдать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Большим преимуществом общего налога является то, что вы можете использовать налоговые льготы и платить меньше.

Линейный налог

Этот тип налога означает, что вы всегда платите 19% независимо от того, каков уровень вашего годового дохода. Другими словами, независимо от того, сколько вы получаете налог остается неизменным. Но в этом случае вам не разрешается использовать налоговые льготы. В основном такая ставка налогообложения используется для лиц ведущих предпринимательскую деятельность на территории Польши.

Фиксированная ставка

Фиксированная ставка означает, что вы платите налог на доход по фиксированной ставке независимо от того, насколько высоким он был. Но такой вид налогообложения доступен только для определенного набора профессий. 

Преимущества такого вида налогов заключается в том, что вам не нужно производить любые расчеты или нанимать бухгалтера. Но в тоже время вам нужно будет платить эту фиксированную ставку даже если вы не получили никакого дохода.

Налог на доходы в Польше 

Налоги в Польше устанавливаются как обще государственными так и региональными органами власти. Налоговые поступления в Польше составляет 31,7% от страны ВВП в 2009 году. Наиболее важные источники доходов включают в себя налог на прибыль , налоги на социальное обеспечение , налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, которые все применяются на национальном уровне.

Налог на доходы ( подоходный налог), как правило , подлежит обложению по прогрессивной шкале, он применяется ко всем кто имеет доходы в Польше. С 2014 года применяются две различных налоговых ставки:

Годовой доход	Ставка налога
3091-85,528 PLN	18%
свыше 85,528 PLN	32%

Подоходный налог в Польше PIT, как подать налоговую декларацию PIT 37 самостоятельно

Налог на доходы физических лиц — это налог, который платит каждый человек, получающий доходы. В Польше этот налог называется PIT и оплачивается всеми работающими людьм…

Социальные отчисления

Кроме того, целый ряд социальных отчислений применяются ко всем работникам, и оплачиваются совместно работником и работодателем. Это страховые взносы платят как частные компании, так и государственных служащие до определенного потолка. С 2014 год в Польше применяются налоги приведенные в таблице:

вид налога	Всего, налог	Работник %	Работодатель%
Пенсионный фонд	19,52%	9,76%	9,76%
Фонд по инвалидности	8,00%	1,5%	6,5%
Пенсионный фонд	—	—	0-1,5%
Фонд медицинского страхования	2,45%	2,45%	—
Фонд от несчастных случаев	0,67% -3,86%	—	0,67% -3,86%
Фонд труда	2,45%	—	2,45%
Итого (до предела)	19,48% -24,17%	13,71%	19,48% -24,17%
Итого (в превышении)	5,67% -8,86%	2,45%	3,22% -6,41%

Также существует налог на добавленную стоимость который учитывается при продаже товаров в Польше. Размер налога НДС — 23%.  Некоторые группы товаров могут облагаться по более низким ставка — 5% — 10% или вообще могут быть освобождены от уплаты НДС.

Особенности налогообложения ООО

Такую компанию может создать нерезидент как по доверенности, таки и самостоятельно. Главное, чтобы вы находились в Польше легально и имели соответствующее подтверждение. Например, это может быть загранпаспорт.

Чтобы открыть ООО на территории Польши, необходимо иметь капитал от 5000PLN. На счет организации средства отчислять не обязательно, достаточно будет подписать декларацию. С налогами будет проще, если есть несколько учредителей. Для граждан РБ условия будут такими же, как и для поляков.

Предприятие может выплачивать налоги только с прибыли. Если ее нет, значит компания в убытке. Тогда следующую пятилетку вы можете снижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, актуальных для всего налогового периода (за год).

Обобщающая таблица. Основные налоги Польши*

Название сбора	Размер выплаты
Подоходный налог	Государственным денежным сбором не облагается доход, сумма которого ниже 3091 PLN Если сумма дохода составляет от 3091 до 85528 PLN, размер выплаты равен 18% Сумма дохода, превышающая 85528 PLN, сумма отчислений равна 14839, 02 PLN +32%. В отдельных случаях она составляет 19%
Социальные выплаты	% от оклада работника, равный 13, 71% (в него входят пенсионные отчисления, выплаты на инвалидность и временную нетрудоспособность) % от Фонда оплаты труда. Он может составлять от 19, 48% до 22,67%. В него также входят отчисления на пенсию, инвалидность, страхование от несчастных случаев, выплаты в Фонд труда и в Фонд гарантий)
VAT	Основная ставка равна 23%. Иные ставки могут составлять 8, 5, 3, 0%
Таможенные пошлины	От 0 до 25%
Акцизы	В зависимости от признаков товаров
Налог на доходы корпораций	19%

Возврат НДС гостям страны

Любое государство приветствует людей, готовых тратить на его территории денежные средства. Отчасти для того, чтобы эти траты для туристов стали еще более приятными, разработана система возврата НДС (Tax Free). Действует она во всех странах Евросоюза.

Однако чтобы получить возврат в Польше, нужно совершить ряд действий на территории страны, на границе и у себя дома:

1. Покупка должна быть дороже 200 злотых.
2. Продавец должен быть плательщиком VAT (НДС) и иметь возможность выписывать соответствующий документ (образец ниже).
3. Купленный предмет должен покинуть Польшу в ближайшие 3 месяца без распаковки и использования.
4. При выезде документ о возврате средств должен быть одобрен польскими таможенниками (после проверки офицер должен поставить соответствующий штамп).
5. Чтобы не терять времени на границе, турист может воспользоваться .
6. Получить деньги можно либо при повторном обращении в магазин (если есть возможность вернуться туда после таможенного оформления) или у себя на родине. Чаще всего возвратом НДС занимаются банки, работающие в стране постоянного проживания туриста. Узнать об этом можно из формуляра Tax Free.

Разумеется, компенсации подлежит только часть стоимости покупки. В случае с Польшей ее сумма может достичь 23 % от оплаты.

Шкала налога на прибыль в 2020 году

В 2020 году шкала налогов снова была изменена. Подоходный налог в 2020 году рассчитывается следующим образом:

Годовой доход	Подоходный налог
0–85 528 злотых	17% от дохода за вычетом суммы уменьшения налога
более 85 528 злотых	14 539,76 злотых + 32% излишка свыше 85 528 злотых

Вторая таблица используется для определения суммы снижения налога от налога в 2020 году.

Годовой доход	Сумма уменьшения налога (сумма, которую нужно вычесть из налога)
0 — 8000 злотых	1360 злотых
8000 — 13000 злотых	834,88×(япcоме-8,000)5,000{\ displaystyle 834,88 \ times (доход-8 000) \ более 5 000} PLN
13 000–85 528 злотых	525,12 злотых
85 528–127 000 злотых	525,12×(япcоме-85,528)41 год,472{\ displaystyle 525,12 \ times (доход-85 528) \ более 41 472}PLN
более 127000 злотых	0 злотых

Подача налоговой декларации в Польше

Информация об уплате PIT подается ежегодно до 30 апреля в налоговое отделение по месту жительства плательщика. Документ представляет собой декларацию об уплаченных за предыдущий год налогах (от января до декабря прошедшего года), если осуществлялась трудовая деятельность. Вся налоговая сумма должна быть полностью уплачена на момент подачи декларации.

Заполненный и подписанный PIT (неподписанный документ просто не принимается во внимание и не рассматривается налоговой) плательщик лично подает в налоговую инспекцию своего района, адрес которой легко можно найти в Интернете

Должен ли белорус платить налоги?

Налоги в Польше в 2019 году платят не только поляки, но и иностранные граждане, которые здесь зарабатывает. То есть, и белорусы, которые зарабатывают в Польши, обязаны платить налоговые отчисления.

Если вы не предприниматель, чтобы рассчитаться с налоговой инспекцией (фиск), вам понадобится идентификационный личный номер (PESEL). Если вы работаете в Польше более полугода, вам необходимо выплачивать обязательные финансовые взносы.

Если вы не собираетесь работать здесь длительный срок, уплаты налогов можно избежать. Также налоги в Польше позволяет не платить неофициальная работа. Но старайтесь не забывать о том, что подпольное трудоустройство является нарушением польского законодательства.

Доход физлиц, который не облагается налогами, за год равен 3091 злотых. Эта сумма актуальна январь 2019 года. В том случае, если обязательства по уплате подоходного налога для иностранцев отсутствуют, физические лица должны предоставить декларацию за определенный период, так как в иначе придется выплатить значительный штраф.

В Польше имеются налоговые пороги, которые относятся как к резидентам, так и нерезидентам страны. Если человек за год заработал менее 85.528 злотых, у него будут вычисляться налоги по первому порогу. Если его заработки выше, сумма налогообложения будет рассчитываться по второму порогу.

Предприниматели платят линейный налог, который в размере 19% высчитывается от всего дохода. Это означает, что если прибыль человека превысила сумму 85.528 злотых, тогда от нее потребуется заплатить 19%, если нет, то не более 18%. Соответственно, 16250 злотых + 32% с суммы избытка.

Если у вас доход составил менее предполагаемой суммы, вы имеете право на компенсацию. Но тогда вам придется продекларировать свои доходы. Отмена подоходного налога в Польше пока не предвидится, но подоходный налог в Польше не будут платить лица в возрасте до 26 лет.

Польская налоговая система: особенности

Для начала стоит отметить, что налоги в Польше для украинцев касаются только тех, кто имеет доходы. Если гражданин не получает постоянного дохода в стране, то он не обязан выплачивать средства местным фискальным службам. По состоянию на 2018 год польская налоговая система предусматривает выплату двадцати налогов:

• подоходный;
• налог на прибыль;
• налог на наследство;
• налог на подарки;
• сельскохозяйственный сбор;
• выплаты за транспортное средство;
• налог на недвижимость;
• акцизы на табачные изделия и алкоголь;
• игорный налог;
• сборы за гражданские и правовых сделок;
• налог на товары и услуги;
• лесной сбор;
• тоннажный налог;
• банковский сбор.

Естественно, налоги для иностранцев в Польше, часто «вшиты» в цены на потребительские товары и услуги. Сборы, не придется непосредственно оплачивать в фискальной службе. Однако, владельцам бизнеса, транспорта или недвижимости приходится раз в квартал наведываться в местные налоговые службы.

Работа в Польше на легальных условиях невозможна без уплаты налогов. От уплаты сбора на прибыль не могут уклониться ни поляки, ни украинцы официально работающие в стране. Уплата сборов является своеобразной «платой» за соблюдение собственных прав и гарантирует стабильность завтрашнего дня.

Отчисления с заработной платы

Налоги в Польше с зарплаты идут на систему социального страхования. Социальные отчисления удерживаются с работников из заработной платы. Как с сотрудника, так и работодателя в одинаковом размере высчитываются проценты в пенсионный фонд. Помимо этого работодатель выплачивает страховой взнос на случай нанесения вреда здоровью или летального исхода на производстве. А работник платит за медицинское обслуживание.

• На пенсионное страхование предусматриваются выплаты в размере 20%.
• На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%.
• Процентная ставка по страховому полису на медицинское обслуживание составляет 2,45%.

Проценты могут насчитываться и на другие цели.

Кипр

После вступления в ЕС Кипр существенно изменил свою законодательную структуру, налоговую систему и правила по ведению отчетности, что превратило Кипр из офшора в низконалоговую юрисдикцию с хорошей репутацией. Членство Кипра в ЕС позволяет компании получить номер плательщика НДС, что открывает перспективы укрепления деловых связей и развития международной торговой деятельности со странами Евросоюза. Кипр, как и Мальта, позволяет получить ВНЖ и гражданство через инвестиции, что делает страну еще более привлекательной для инвесторов.

Фото с сайта taksi-kipr.com

Налоговые преимущества:

• Одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%

• Компания, зарегистрированная на Кипре, освобождается от уплаты налога на прибыль, если директором компании является нерезидент Кипра и компания не ведет свою деятельность на Кипре

• Ставка НДС варьируется от 5% до 19%. Компания может быть освобождена от уплаты НДС, если предоставляет свои услуги и товары нерезидентам Кипра

• В июле 2015 года на Кипре был введен статус «лицо без домицилия» (non-domiciled resident) в отношении физических и юридических лиц. Практически это означает, что лица, которые хотят переехать на Кипр и стать налоговыми резидентами Кипра, будут освобождены от подоходного налога и взноса в Фонд обороны в течение 17 лет после переезда на Кипр, если они получают только пассивный доход (например, дивиденды, роялти, проценты и т.д.)

• Договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами мира, включая Беларусь, Россию и Украину.

Международный бизнес

С учётом полноправного членства Польши в Евросоюзе (2004 год) и Шенгенской зоне (2007 год) перспективы компаний, которые выходят на мировой рынок, можно назвать весьма хорошими. Экономика страны активно развивается, поэтому интеграция местной компании в европейские и всемирные бизнес-схемы пройдёт достаточно гладко.

Резидентные компании

Облагаются налогом в Польше на доходы и прирост капитала по всему миру.
Методика расчёта налогооблагаемой базы чаще всего такая же, как и для внутренних доходов.
Иностранные убытки, если их расчёт производился по внутренним правилам Польши, могут быть зачтены из внутренней прибыли (при условии, если не применяется соответствующий СИДН).
Ставка налога на дивиденды – 19%

Обратите внимание, что положения и нормы Евросоюза по материнским / дочерним компаниям в данном случае имеют приоритет и могут изменить схему расчёта.
Одностороннее освобождение от двойного налогообложения не предусмотрено. Если Вы хотите снизить налоги в Польше, обязательства компании по которым возникают вследствие международного бизнеса, воспользуйтесь договорами СИДН.

Нерезидентные компании

• Налоги в Польше для них выплачиваются только из внутренних доходов.
• Как правило (но не всегда) действуют те же правила расчёта, что и для резидентов.
• Налог на доходы постоянного представительства равен 19%. Источник расчёта – налоговая декларация, заполняемая владельцем бизнеса или нанятым им лицом самостоятельно.
• Налог у источника также стандартный – 19%.
• При расчёте выплат по роялти и процентам используется соответствующая директива ЕС.
• Если дивиденды из прибыли выплачиваются компанией-резидентом в пользу нерезидентов, они облагаются окончательным налогом в размере 19%, если нет оснований для применения вычета по СИДН.

НАЛОГ ОТ НАСЛЕДСТВА И ДАРЕНИЯ В ПОЛЬШЕ

Налог от наследства и дарения касается приобретения прав собственности и других имущественных прав, реализованных на территории Польши, полученных в результате:
• наследования, обычной записи, дальнейшей записи, записи взыскания (виндикации), указаний в завещании,
• дарственной, поручения дарителя,
• приобретательной давности,
• бесплатной отмены общей собственности,
• обязательной доли в наследстве, если наследователь не получил её от наследодателя в виде дарственной или в порядке наследования или в виде записи,
• бесплатной: пенсии, использования или сервитута.
Внимание: Налоговая обязанность приобретение вещей или имущественных прав за пределами Польши, если покупатель на момент покупки был гражданином Польши или имел постоянное место жительства на территории Польши.
Сумма налога зависит от степени семейных связей и стоимости приобретаемых ценностей

Какая сейчас зарплата в Польше для иностранцев?

Все вышеуказанные запутанные расчеты необходимы нам для одного – показатели минимальной, средней, отраслевой заработанных плат в РП указаны именно в брутто, и для понимания чистого заработка нужно иметь представление о налогах и сборах.

Мнение эксперта
Ярослав
Эксперт сайта «Работа в Польше», «Польский консультант» | Профиль в fb, ТГ.

Кстати, есть и еще более простой, правда и еще более грубый, способ расчета нетто. Просто отнимайте от брутто 30%-35%, т.к. именно в подобных пределах и колеблются все необходимые удержания для иностранных работников.

Минимальная заработная плата

Минимальная зарплата в Польше установлена законодательно. Это изменяемая величина, корректируемая практически в ежегодном режиме в виде брутто за месяц и почасовой ставки.

Для примера укажем на показатели изменения минимальной месячной зарплаты в злотых за несколько последних лет, дав для ориентира эти же суммы в долларах и в евро по курсу на момент публикации статьи (а в рублях или гривнах каждый сможет посчитать самостоятельно).

Почасовая ставка устанавливается с 2017 года и изменялась следующим образом:

• 2017 год – 13 злотых.
• 2018 год — 13,70 злотых.
• 2019 год – 14,70 злотых.
• 2020 год – 17 злотых.

Мнение эксперта
Ярослав
Эксперт сайта «Работа в Польше», «Польский консультант» | Профиль в fb, ТГ.

Изначально планировалось значительное повышение минимальных параметров в 2021 году – до 3000 злотых брутто в месяц, т.е. планировался рост с 2017-года сразу на треть, на 1000 злотых. Однако из-за возникшего по вине коронавируса кризиса, повышение, возможно, будет скорректировано или перенесено.

По официальным данным, на середину 2019 года, около 15% всех работающих в Польше получали минимальную зарплату. Число людей, зарабатывающих незначительно больше, еще выше.

Средняя оплата труда

Средние параметры всегда довольно относительны, так как уравнивают в одну величину зарплату, которая может отличаться в разы, но, одновременно с этим, параметр средней оплаты дает представление о состоянии экономики, о разнице в доходах по отраслям или местностям.

По официальным данным в IV квартале 2019 года показатель средней зарплаты по экономике составил 5367,71 злотых. При этом в январе 2019-го он составлял 4931,80, а на конец декабря того же года был уже 5604,25 злотых.

К сожалению, далее случилась пандемия COVID-19, вызвавшая в том числе и экономический спад, и параметры роста сейчас скорее всего будут выглядеть менее оптимистично.

Средний заработок по профессиям

Эпидемия внесла коррективы и в статистические данные. Полная информация, которая нужна нам для сравнения, доступна в полном объеме только за 2018 год. Но будем спокойно пользоваться ею, т.к., во-первых, последующий рост в основном компенсирован падением из-за К-вируса, а, во-вторых, цифры дают наглядное представление о величинах оплаты.

Уровень зарплат по воеводствам

Географический фактор имеет большое значение в определении размера оплаты труда в Польше. Это зависит и от развития воеводства (экономического положения), и от насыщенности рынка труда (дефицита рабочей силы). Выбирая потенциального работодателя, необходимо обязательно учитывать эти факторы, и что логично, в первую очередь присматриваться к регионам с наилучшими заработками.

Администрирование

Сколько можно заработать в Польше?

Вопросы, наиболее часто возникающие у читателей, по теме.

Сколько зарабатывает бухгалтер в Польше?

Какая зарплата в Польше на стройке?

Сколько зарабатывают на клубнике?

Какая зарплата инженера в Польше?

Сколько платят на заводе в Польше?

Какая з/п на мясокомбинате в Польше?

Сколько зарабатывают украинцы на складах?

Кто должен подавать декларацию PIT-37

Данный вид налоговой декларации считается самым популярным в Польше. Ее подают все люди, которые в прошлом году получали доходы, которые обязательно должны облагаться налогами. PIT-37 подают все физические лица, которые попадают под первый и второй пороги. Данная декларация не подается только в том случае, когда человек за весь прошлый отчетный год не заработал ни гроша.

PIT-37 должны подавать все наемные сотрудники, которые работают по:

• umowа o prace;
• umowа zlecenia;
• kontrakty menadzerskie;
• dzialalnosc w radach nadzorczych;
• dzialalnosc sportowa.

Также эту декларацию подают пенсионеры, студенты (которые получают стипендию), люди, которые имеют интеллектуальную собственность и получают за нее вознаграждение, а также и все остальные, кто получает какие-либо доходы.

Виды польских налогов

Какой в Польше налог? Различают две категории обязательных выплат: прямы и косвенные.

К первой из них относятся:

• Налог на доход физически лиц. PIT оплачивает каждый, кто проживает на территории страны получает доход в результате любой трудовой деятельности. В этом случае они имеют налоговые обязательства и обязаны платить процент Польше со всех доходов. То есть, они являются польскими налоговыми резидентами. Ими могут быть как граждане Польши, так и другой страны. Если гражданин Белоруссии проживает на польской территории не менее 183 дней в году, он является резидентом Польше и подлежит учету в Государственной налоговой службе. Расчет налогов не резидентов производится на основании двусторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения для граждан стран-партнеров.
• Налог на юридические лица. Он касается общей прибыли, полученной юридическими лицами, имеющими Правление или юридический адрес на территории страны. Отчисления рассчитываются исходя из прибыли организации. Также налогом облагается прибыль членов правления. Еще существует налог VAT, аналогичный НДС. Если на счет предприятия зачисляются деньги, также высчитывается соответствующий процент. Таким образом, в сумме выплачивается налог на прибыль компании 19%, такой же процент на прибыль членов правления + 23 % VAT и 0,5% на поступающие средства на счет. С 1 января 2019 года налог CIT сокращен до 9% для предприятий, у которых валовой доход в минувшем году не превысил сумму в 1200000 евро.
• Налог на наследство или дарственную. Его окончательная сумма зависти от степени семейного родства и рыночной стоимости полученного имущества.
• Налог на сельскохозяйственную деятельность. Такие отчисления обязаны делать сельскохозяйственные угодья. Процентная ставка рассчитывается в зависимости от качества земли.
• Лесной налог. Он ежегодно выплачивается участками, которые считаются лесными угодьями.
• Налог на транспорт, недвижимость и морской транспорт. Эти отчисления зависят цели использования и размеров недвижимого имущества.

Ко второй категории относятся:

• VAT (НДС). Этот налог выплачивает при покупке продовольственных продуктов, одежды, оплате услуг. Обычно он заложен в стоимость товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен в стоимость, и его требуется к ней добавить. В магазинах в цены эта пошлина уже входит. В Польше имеются различные ставки этого налога, которые зависит от вида продукции и услуг. Стандартная ставка обычно составляет 23%. Некоторые продукты питания, удобрения, полиграфическая продукция, медикаменты и некоторые услуги сельскохозяйственной сферы имеют ставку 8% или 5%. Некоторые лесные и рыбные продукты, а также рыболовные и лесозаготовочные услуги – 3%. Медицинские и образовательные учреждения, а также службы социального обеспечения освобождены от уплаты налога. Ставку 0% также имеют некоторые финансовые и страховые услуги, транспортные услуги, оргтехника и устройства для слепых. Белорусские предприниматели, которые выполняют различные услуги на территории Польши, должны будут платить налог НДС в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
• На азартные игры. Этому налогообложению подлежат лица, которые получают прибыль от предпринимательской деятельности в сфере азартных игр или заключения пари. Также соответствующий налог обязаны платить лица, которые что-либо выиграли. Ставка сбора подсчитывается в зависимости от величины выигрыша и рассматривается в качестве подоходного налога.
• Акцизный сбор. Он включен в цену товара/услуги и выплачивается в момент приобретения какой-либо продукции. В Польше подакцизными являются: автомобили, электроэнергия, спиртные напитки и табачные изделия.

Местные общины имеют право вводить свои сборы– такие, курортные, рыночные или на содержание домашних питомцев.

Налогообложение для зарплаты предпринимателей

Вынесем эти расходы в отдельный раздел, т.к. они имеют существенное отличие от остальных. Рассмотрим сначала вариант, когда частный предприниматель не имеет наемных работников.

Какой налог ИП платит за себя?

Взносы для самого предпринимателя по социальным и медицинским статьям расходов основываются на установленных законом минимальной и средней оплате труда.

Рассмотрим фактические оплаты на примере данных 2019 и 2020 годов. Напомним, что минималка в 2019-ом составляет 2 250, а в 2020м – 2 450 злотых в месяц; средняя — 4 765 злотых.

Взнос на здравоохранение (Składka zdrowotna przedsiębiorcy)

Эти сборы для ИП рассчитываются отдельно и по довольно путанной схеме. Сначала получаем основу для вычислений – она составляет 75% от средней зарплаты по отрасли на IV квартал предыдущего года. Далее вычисляем 9% от основы.

Например, IV квартал 2018 года в условной сфере экономики дал среднюю зарплату в размере 5 071,41 злотых. Значит основа для наших вычислений будет равна 5 071,41 х 75% = 3 803,56. От этой цифры и берем 9%: 3 803,56 х 9% = 342,32 злотых.

Эту цифру запоминаем отдельно. Дальнейшее рассчитываем сверх этого.

Льготные выплаты в ZUS (Preferencyjne składki ZUS)

1. Ранее бизнес-деятельность осуществлялась, не позднее чем за 60 месяцев от даты регистрации нынешней.
2. Деятельность осуществляется в пользу лица, которое до этого являлось работодателем предпринимателя в течение как минимум двух лет до момента создания ИП.
3. ИП является частью других обществ, товариществ и пр.

Суть льгот, что основа для них высчитывается как 30% от минимальной заработанной платы. Детально расчет основы выглядит так:

• 2019 год: 2 250 х 30% = 675 злотых.
• 2020 год: 2 450 х 30% = 735 злотых.

Точные выплаты:

Статья расходов	Процент от основы	Выплаты, zl
2019 год	2020 год
Пенсионные (Emerytalne)	19,52%	131,76	143,47
Страхование (Rentowe)	8%	54,00	58,80
Больничные (Chorobowe)	2,45%	16,54	18,00
От несчастных случаев (Wypadkowe)	1,8%	11,27	13,23
ИТОГО:	31,77%	213,57	233,50

Общая сумма сборов, в зависимости от обстоятельств, может колебаться на 1%-2%.

Стандартные выплаты в ZUS (Standardowe składki ZUS)

Все, кому не положены льготы, должны платить стандартные размеры сборов. Это уже значительно большие величины, в т.ч. и потому, что появляется дополнительная статья – Фонд труда, а основа вычисляется не из минимальной, а из средней заработанной платы за предыдущий период, а размер таких выплат – 60%.

Таким образом, основа для стандартных отчислений в ZUS для ИП на примере 2019 года составит: 4 765 х 60% = 2 859 злотых, а реальные величины сборов:

Статья расходов	Процент от основы	Выплаты, zl (2019)
Пенсионные (Emerytalne)	19,52%	558,07
Страхование (Rentowe)	8%	228,72
Больничные (Chorobowe)	2,45%	70,05
От несчастных случаев (Wypadkowe)	1,8%	51,46
Фонд труда (Fundusz Pracy)	2,45%	70,05
ИТОГО:	34,22%	978,35

Появление у индивидуального предпринимателя наемного работника приведет к полномасштабным выплатам за него всех необходимых сборов в ZUS, подоходного налога и т.п. Только начисляться они будут не на теоретические основы от минимальной или средней оплаты труда, а на реальную зарплату, которую будет выплачивать ИП.