Подоходный налог в германии, описание и примеры

Налог на наследование и дарение

В отношении данного налога в Германии действует два типа налоговой обязанности.

• Ограниченная. Ни даритель, ни наследник не являются резидентами Германии. Тогда, если имущество находится в Германии, налог при его передаче уплачивать нужно, если за её пределами – нет.
• Неограниченная. Даритель либо наследник – резиденты страны. В таком случае налогом облагается любое передаваемое имущество, в какой бы стране оно ни находилось. При этом стоит учитывать, что соглашения об избежании двойного налогообложения касательно налога на наследование между Германией и Россией не подписано.

В общем случае база для налога на наследование и дарение (Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer) – рыночная стоимость передаваемого объекта. Ставка варьируется от 7 до 50% в зависимости от цены объекта. Есть налоговые вычеты, размер которых связан со степенью родства.

Налоговый класс	Степень родства	Налоговый вычет, €
I	Супруги или партнёры, живущие вместе	500 000
Дети или внуки умерших родителей	400 000
Дети или внуки живых родителей	200 000
Родители	100 000
II	Брат/сестра Родственники по второму колену Разведённые супруги Приёмные родители	20 000
III	Другие лица Юридические лица	20 000

В некоторых случаях налог уплачивать не нужно. К примеру, если по наследству передаётся семейный дом.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

• Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
• Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
• Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Процедура возврата НДС

Резидент зарубежной страны имеет право на возврат налога на добавленную стоимость, если он приобрел товар в Германии. Он осуществляется продавцом этого товара, уплачивающим НДС. Такой возможностью можно пользоваться при наличии ряда документов, соответствии определенным требованиям. На фоне роста популярности такой процедуры немецкие продавцы стали упрощать ее, просто не включая параметр в стоимость продукта. В результате покупатель получает скидку в размере налога. Стоит учесть, что на некоторые группы товаров не распространяется упрощенный вариант услуги, например, на продажу автомобилей.

Процедура

Налогоплательщик должен рассчитать сумму налога с продаж или входного налога на возврат претензии несколько раз в течение календарного года, сообщить об этом в налоговую инспекцию в рамках предварительного уведомления налог с продаж и уплатить налог с продаж ( самооценки ) ( (1) UStG).

Для календарного года применяется такой же порядок самооценки, что и для налогового периода. Налогоплательщик должен рассчитать годовые значения в налоговой декларации и сообщить их в налоговую инспекцию. В налоге с продаж предоплаты вычитается , так что остается только налог с продаж должен быть оплачен в налоговой инспекцию или налоговый излишек входного возмещен в налоговой инспекции ( (3) UStG).

Маржинальное налогообложение туристических услуг

Это особые правила для туроператоров ( UStG).

Основа оценки налога с продаж предпринимателя должна быть разделена: Поскольку путешественник оплачивает стоимость поездки за предварительные туристические услуги (услуги, предоставляемые другими компаниями туроператору, такие как проживание и питание, услуги гида на месте, входные билеты и т. Д. .), только разница между (пропорциональной) ценой поездки и авансовыми дорожными расходами (маржой), облагаемыми налогом с продаж. Следовательно, предварительный налоговый вычет невозможен. Маржа облагается налогом только в том случае, если поездка находится в пределах Европейского Союза , в противном случае налог с продаж не взимается.

Собственная работа предпринимателя (например, прибытие и отъезд на собственном автобусе туроператора) регулируется общими налоговыми правилами США.

В качестве туроператора в значении данного положения рассматриваются все предприниматели в смысле налога на добавленную стоимость, которые предоставляют туристические услуги, даже если организация поездок не является основной целью компании. Это также могут быть, например, ассоциации, которые организуют поездки для своих членов.

Страховые взносы

Каждый месяц налогоплательщик отчисляет деньги по нескольким направлениям. Однако страховые взносы в Германии делятся поровну между работодателем и сотрудниками, поэтому работник платит меньше. Объем выплаты зависит от особенностей текущего года.

Социальные фонды забирают у налогоплательщика около 30% оклада

Итак, различается 4 категории, по которым налогоплательщик уплачивает страховые взносы:

1. Пенсионные отчисления. Конкретный объем выплаты зависит от объема заработной платы. Максимальная сумма может достигать 67%. Чтобы не терять эти накопления, мигранты могут запросить выдачу немецкой пенсии, если вернутся на родину.
2. Медстраховка. На эти цели из “грязного” оклада выделяется 14,6%. Рабочая страховка распространяется на покупку лекарств, прием у врача, лечение зубов, стационарное лечение, рентген. Кроме того, сотруднику по страховке возмещают все расходы, которые он потратил на лечение.
3. Страховка от безработицы. Составляет 3% от зарплаты брутто. Воспользоваться этим типом страховки могут лица, которые исправно платили налог хотя бы в течение года за последние 5 лет. Чтобы применить страховку, бывшему работнику предстоит зарегистрироваться в немецком Управлении труда и периодически туда возвращаться.
4. Страховка от беспомощности. Самый маленький взнос — 2,55%. Эту страховку должен оформить на себя каждый немецкий гражданин или резидент, который постоянно находится в стране. Такая страховка предусматривает оплату нахождения в домах для престарелых в будущем.
5. Церковный налог. Рассчитан на граждан, которые относятся к одной из церквей, собирающих налог (например, Католической). Величина налога — около 8%. Чтобы избежать внесения взносов, нужно официально покинуть церковь.
6. Солидарный налог. Его начали постоянно оплачивать после октября 1990 года, когда страна объединилась. Средства с его сбора отправляются на содержание финансово не состоявшихся федеральных областей.

Подоходный налог в разных странах мира

Контракт между российской компанией — импортером и зарубежным партнером

По сути это обычный договор поставки, где определен момент и место перехода права собственности на товары и разграничена ответственность партнеров.

Содержание контракта — это вопрос переговоров. Главное, чтобы в документе были зафиксированы следующие условия:

• Предмет контракта — какие товары вы покупаете.
• Цена единицы товара и всего контракта.
• Сроки оплаты.
• Условия поставки по Инкотермс — ниже расскажу, что это такое.
• Сроки, в которые продавец должен подтвердить получение платежа.
• Валюта платежа.
• Подробное описание товара с техническими характеристиками.
• Перечень документов, которые продавец должен приложить к товару.
• Сроки, в которые продавец обязуется уведомить об отгрузке товара.
• Сроки и способы разрешения споров по контракту.
• Действия сторон при форс-мажоре.

Например, в феврале 2020 года из-за коронавируса китайские фирмы приостановили отгрузку товаров, но не стеснялись требовать оплату по контрактам. Такие вещи необходимо предусматривать и оговаривать в контрактах, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.

Если же в контракте не прописаны критерии качества, материал изготовления, способы производства и дизайн товаров, то покупатель сильно рискует. В пришедшем контейнере с грузом может оказаться совсем не то, что он видел в красивых каталогах
продавца.

Предложить свою редакцию контракта может любая из сторон. Обычно контракт на двух языках: русском и английском либо русском и немецком. Если контракт несложный — без запутанных технических описаний и сложных схем оплаты, — можно воспользоваться
шаблонами из интернета.

Если же заключаете контракт на дорогое оборудование или предстоит запутанная сделка, например нужно разделить будущую прибыль от перепродажи с продавцом или перевозить товар в несколько этапов, то лучше пригласить переводчика.

Как прописать условия поставки. Чтобы компании из разных стран не спорили из-за трактовки формулировок в контракте, были придуманы базисы Инкотермс. Это набор различных видов условий поставки — на все случаи жизни.

Каждый вариант поставки имеет название из трех букв. Например, есть базис FCA. По его условиям продавец отвечает только за отгрузку и таможенное оформление груза в своей стране, а доставку организует покупатель. С момента, когда продавец отгрузил товар
транспортной компании, риски ложатся на покупателя.

А вот базис DDP, наоборот, перекладывает все заботы на продавца. Тот отвечает практически за все: за отгрузку, доставку, прохождение таможни с уплатой всех пошлин — как у себя, так и в государстве, где находится покупатель.

Неважно, из каких стран партнеры: базисы помогают понимать друг друга и однозначно трактовать условия поставки. Международная торговая палата каждые 10 лет обновляет эти базисы и публикует новые версии, обозначая их так: Инкотермс 1990, Инкотермс 2000,
Инкотермс 2010

Самая свежая — Инкотермс 2020. Можно заключать контракт на условиях любого базиса любой версии Инкотермс. Но в тексте документа нужно указать, какой версией вы пользуетесь.

Допустим, вы покупаете какие-то товары в Берлине. Согласно договоренностям продавец должен подготовить груз, упаковать, погрузить в ваше транспортное средство в Берлине и оплатить все процедуры по прохождению немецкой таможни. После этого он уже не несет
ответственности за груз, то есть место передачи товара — Берлин. А вот транспортировка из Германии и растаможка в России — за ваш счет.

Можно указать все эти договоренности в контракте. Получится несколько листов писанины, которую покупатель и продавец еще полгода будут согласовывать. Или же есть другой способ — воспользоваться базисом Инкотермс 2020 и написать в договоре короткую строчку:

• FCA Berlin, Incoterms 2020.
• FCA — это название базиса поставки, Berlin — место передачи груза покупателю, а Incoterms 2020 — версия базисов.

Или пусть вы договорились с продавцом, что он за свой счет на своем транспорте доставит товар в аэропорт Шереметьево. А вам останется только принять, разгрузить и растаможить его в России. Тогда права собственности перейдут к вам в Шереметьеве, а если
с грузом при транспортировке что-то случится, то отвечать будет продавец.

И на такой случай есть вариант поставки: DAP. Если в документах написано DAP Moscow, Sheremetyevo, Incoterms 2020, это означает, что стоимость доставки до Шереметьева уже включена в контракт, а за перевозку отвечает продавец.

Инкотермс 2020 содержит 11 базисов поставки. Каждый базис по-своему распределяет обязанности и риски между продавцом и покупателем. Например, самый удобный базис для продавца — EXW, когда покупатель забирает товар прямо со склада и все последующие проблемы
решает самостоятельно.

Выплаты, которые не облагаются налогами

Государство не просто так собирает налоги. За счет прогрессивной шкалы происходит перераспределение благ между гражданами страны. Они всегда могут рассчитывать на поддержку властей в случае непредвиденной ситуации. Налогами не облагаются расходы на медицинские услуги, добровольные пенсионные отчисления. Кроме того, на алименты, расходы на обучение, благотворительность. 

Предусмотрены послабления для тех, кто столкнулся с внезапными тратами. Существует ряд льгот для учащихся, инвалидов, безработных. Вычеты полагаются семьям с детьми. Также им выплачивается детское пособие. Таким образом государство стимулирует рождаемость. 

Как сэкономить на налогах

Местные жители регулярно прибегают к помощи налоговых консультантов для составления деклараций, так как система достаточно сложная, при этом в ней предусмотрено множество легальных способов снизить налоговую нагрузку. Есть налоговые льготы для семей с детьми, для тех, кто реновирует своё жильё, для тех, кто использует помещение в квартире в качестве рабочего кабинета, и др.

Рекомендуем ещё перед покупкой недвижимости спланировать структуру сделки с учётом возможной экономии на налогах. Например, в некоторых случаях выгоднее оформить собственность на юридическое лицо и привлечь банковское финансирование.

Есть определённые тонкости и по части возврата налогов. Согласно данным Федерального статистического управления, девять из десяти человек, которые подают налоговую декларацию в Германии, получают возмещение, так как после перерасчёта нередко выявляется переплата. Потому, если вы подаёте декларацию вовремя и добровольно, можете написать заявление на возмещение за предыдущие четыре года. Ответ приходит в течение двух – шести месяцев.

Если же вы подадите декларацию не вовремя, за каждый месяц просрочки начисляется 0,25% от выставленной к уплате суммы. Если просрочите уплату налога – ежемесячная пеня составит 1%. То есть если вы должны заплатить налогов на €12 тыс., то ежемесячная пеня за не представленную вовремя декларацию – €30, а за неуплаченный налог – €120 в месяц.

Фото: Unsplash (Jan Bolz, Igor Flek)

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

Если компания занимается социально значимой продукцией, то применяется сниженная ставка в 7%

Юридические лица, как и физические, платят массу других налогов. Это:

• за покупку квартир, земли, коттеджей, нежилых построек: 3,5-5% в зависимости от характера и стоимости объекта;
• поземельный: уходит в региональный бюджет в размере 1,2% от стоимости всех земельных участков, которые находятся во владении компании;
• за владение недвижимостью: уплачивается со стоимости объектов дороже 20 00 евро, ставка 0,6%;
• за автомобили: ставка плавающая, на нее влияет мощность автомобиля и процент загрязнения воздуха углекислым газом; если машина соответствует требованиям Евро 5 и Евро 6, владелец освобождается от взноса;
• за проценты от ценных бумаг и депозитов и за дивиденды: юридические лица платят по 26,4% от дивидендов в компаниях, где налогоплательщик имеет долю; с физлиц налог удерживается автоматически сотрудниками банка.

Немецкий подоходный налог очень сложно понять и рассчитать, особенно тому, кто ни разу не сталкивался с такими финансовыми операциями. Однако именно такой подход создает тот самый уровень социальной надежности в Германии, который так ценят в мире. При этом правительство весьма лояльно к налогоплательщикам и предлагает им вполне законные способы уменьшить существующий налог. Для этого нужно лишь выбрать правильную налоговую категорию и сохранять все квитанции на расходы.

Таблица – НДС в Европе в 2021 году

Страна	Пониженная Ставка НДС для отдельных лиц, товаров/услуг (%)	Стандартная Ставка НДС (%)
Австрия (AT)	10 / 13	20
Бельгия (BE)	6 / 12	21
Болгария (BG)	9	20
Хорватия (HR)	5 / 13	25
Кипр (CY)	5 / 9	19
Чешская Республика (CZ)	10 / 15	21
Дания (DK)	–	25
Эстония (EE)	9	20
Финляндия (FI)	10 / 14	24
Франция (ФР)	5.5 / 10	20
Германия (DE)	7	19
Греция (GR)	6 / 13	24
Венгрия (HU)	5 / 18	27
Ирландия (IE)	9 / 13.5	21
Италия (IT)	5 / 10	22
Латвия (LV)	5 / 12	21
Литва (LT)	5 / 9	21
Luxembourg (LU)	8	17
Мальта (MT)	5 / 7	18
Нидерланды (NL)	9	21
Польша (PL)	5 / 8	23
Португалия (PT)	6 / 13	23
Румыния (RO)	5 / 9	19
Словакия (СК)	10	20
Словения (SI)	5 / 9.5	22
Испания (ES)	10	21
Швеция (SE)	6 / 12	25
Великобритания (GB)	5	20

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Внесение предприятия в торговый реестр накладывает на него определенные обязательства. В этот перечень входит и ежемесячная подача отчетности по НДС в налогово-финансовый департамент. Предоставление данных каждый месяц позволяет высчитать итоговый размер налога на добавленную стоимость, который нужно перечислить за год. В отчетность также вносятся счета на фирму, которые были выставлены за аналогичный период. Если данные по полученным счетам ниже, чем по выставленным, в отчеты вносится лишь разница по показателю НДС. При обратной ситуации налогово-финансовое управление перечисляет полученную разницу на счет компании.

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора.

Особого внимания требует соблюдение сроков подачи отчетности. Документы должны быть предоставлены в контролирующие органы до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Если по каким-то причинам требуется продление срока, нужно подать в налогово-финансовое управление заявку по форме. В конце финансового года компания обязана подать итоговый отчет с данными по годовому размеру НДС.

Неплательщики любого вида налогов в ФРГ подвергаются суровым наказаниям. Своевременное непредоставление отчетности также чревато для предприятия серьезными негативными последствиями. Даже первое нарушение редко обходится обычным предупреждением, обычно на фирму или ее представителя сразу налагается штраф. Повторное несоблюдение законодательства грозит детальной проверкой деятельности компании.

В большинстве случаев проблемы у предпринимателей, начинающих свой бизнес в Германии, случаются из-за недосмотра или недопонимания ситуации. Этого можно избежать, если в первые месяцы или годы управления фирмой доверить ведение отчетности профессионалам. Лучше обратиться не просто к бухгалтеру, а опытному представителю налогового офиса. Достаточно вовремя предоставлять ему документы, чтобы он вел необходимую отчетность. Такие услуги обходятся предпринимателям в 120-200 евро в месяц.

Налоговые штрафы в Германии

Любой, кто не подаст вовремя свою налоговую декларацию в ФРГ, будет подвергнут штрафу за позднюю регистрацию.

За каждый месяц просрочки налогоплательщик штрафуется на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если общая сумма налога составляет 10 000 евро, будет взиматься плата в размере 25 евро в месяц за просроченную подачу декларации.

Если вы задерживаете уплату налога, то получите штраф в размере 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц, в течение которого его не платили.

Консультации по подоходному налогу в Германии

Учет подоходного налога для экспатов может быть непростым. Необходимо в полной мере владеть налоговыми правилами страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильное возвращение, а также узнать обо всех действующих соглашениях об избежании двойного налогообложения. Мы советуем нанять налогового консультанта. какие услуги Вы можете получить в нашей компании. Обращайтесь к нам на электронную почту.

Если вы хотите узнать больше о налогах, которые платят иностранные владельцы недвижимости в Германии, ознакомьтесь со следующей статьей.

Все корпоративные налоги, которые платят иностранные владельцы бизнеса в ФРГ, описаны в следующей статье.

Вы можете с нашей помощью получить Голубую Карту для высокооплачиваемого специалиста. Об этом мы рассказываем в следующей статье.

Если вы хотите проконсультироваться о том, переехать на ПМЖ в Германии для работы, напишите нам письмо на электронную почту: info@offshore-pro.info.

Кто освобождается от подоходного налога в Германии?

Если ваш совокупный доход в качестве нанятого работника не превышает суммы в 9408 евро в год (лимит, установленный на 2020 год), тогда вы освобождаетесь от уплаты подоходного налога в Германии. Также его не платят лица, вышедшие на пенсию. Однако если их совокупная годовая пенсия превысит размер личного пособия, они станут обязаны платить подоходный налог. Лица, получившие статус инвалида, имеют различные налоговые льготы, которые снижают налогооблагаемую базу. Это могут быть льготы на содержание оборудованного автомобиля, государственные пособия по уходу и специальная защита от увольнения.

Какие установлены ставки подоходного налога в Германии?

Ставка подоходного налога в Германии имеет прогрессивную шкалу. Она варьируется от 14 до 45%. Начиная с уровня дохода в 9 408 евро в год, установлена ставка в 14%. Если годовой доход превышает сумму 55 961 евро, уже применяется ставка 42%. Для состоятельных лиц с доходом от 265 327 евро в год ставка подоходного налога составляет 45%. Независимо от ставки будет применяться ещё надбавка за солидарность в размере 5,5% от суммы подоходного налога. Все члены зарегистрированных церквей в ФРГ платят церковный налог, ставка которого составляет от 8 до 9% в зависимости от федеральной земли.

Какие существуют штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в Германии?

Сроки подачи налоговой декларации за предыдущий налоговый год оканчиваются 31 июля последующего календарного года. Если декларация не была подана до этой даты, на налогоплательщика накладывается пеня или штраф. За каждый месяц просрочки наложенная пеня будет составлять 0,25% от общей суммы начисленного налога. Если плательщик задерживает выплату подоходного налога, он также будет оштрафован. Размер штрафа в таком случае составляет 1% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Если общая сумма налога составляет 10 000 евро, то за каждый месяц просрочки штраф составляет 100 евро.

Бухгалтерия и ежемесячные декларации по НДС в Германии

Как только фирма появляется в торговом реестре, ожидается, что предприниматель начнет переводить ежемесячные отчеты в налогово-финансовое управление. Указанные цифры позволяют высчитать общую сумму по выставленным счетам за один месяц. Благодаря этому можно установить окончательный размер НДС и средства, которые нужно перечислить в указанный орган.

Кроме суммы НДС, в отчет нужно внести счета, выставленные на компанию за этот же период. Если число полученных счетов ниже, чем выставленных, в отчете, следует сообщить лишь разницу в НДС.

Подавать все документы нужно до 10 числа месяца, который следует за налоговым периодом. В некоторых случаях налоговый орган может продлить этот срок на 30 дней. Для этого следует подать соответствующую заявку.

К неплательщикам в Германии применяются строгие меры наказания. После первого нарушения можно отделаться штрафом, повторные случаи обычно заканчиваются детальной проверкой деятельности фирмы.

Как правило, задержки с подачей деклараций происходят из-за банального недосмотра. Поэтому на первых порах, пока прибыль и количество счетов еще невелики, будет не лишним обратиться к помощи налоговых консультантов. Вовремя отсылая им нужные документы, можно избежать неприятных последствий, тогда как услуги квалифицированного бухгалтера обойдутся примерно в 120 евро в месяц.

Нередко молодые компании прибегают к услугам аутсорсинговых фирм. Стоимость их услуг для нового предприятия составляет около 200 евро в месяц.

НДС на сделки и потребление

Это группу налогов делят на две условные подгруппы. В первую входит НДС на приобретение имущества. Он устанавливается федеративными властями земель на основе индивидуальных расчетов. Размер ставки составляет от 3,5 до 6,5% от стоимости объекта. Например, в Берлине этот показатель установлен на уровне в 6%. Самые высокие ставки зафиксированы в землях: Саар, Северный Рейн-Вестфалия, Шлезвиг-Гольштейн и Бранденбург.

НДС в Германии накладывается на все услуги, которые не предназначены для личного пользования, а также ввезенные из-за пределов Евросоюза товары. Он уплачивается по одной из трех процентных ставок:

• общая — 19% — распространяется на все ситуации, для которых не действуют приведенные ниже условия;
• пониженная — 7% — используется на предприятиях общественного питания, в гостиницах, а также компаниях, которые занимаются пассажирскими перевозками. Такая ставка распространяется на книги, журналы, товары первой необходимости и основные продукты питания. В эту же группу относят индивидуальные процентные ставки, например, для лесников (10,7%) и фермеров (5,5%);
• нулевая — от уплаты НДС некоторые категории граждан, оказывающих услуги, освобождены на законодательном уровне. Нулевая ставка актуальна для страховых агентов, врачей, ветеринаров и еще ряда профессионалов.

Делая закупку товара, нужно сначала оплатить предварительный НДС, который начисляется в соответствии со своей налоговой категорией (19% или 7%). Затем он будет высчитан из НДС при его уплате в налогово-финансовое управление.

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов, также выделяются два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления.

Мнение эксперта
Виктор Леонов
Эксперт по миграционному законодательству ЕС

Важно помнить, что налог на добавленную стоимость учитывается не за тот месяц, когда счет был оплачен заказчиком, а за тот, когда он был ему отправлен. Первые два года работы компания обязана предоставлять отчетность в виде предварительных деклараций на НДС каждый месяц

Крайний срок — 10 число следующего за отчетным месяца. В отдельных случаях предприятие может получить от налогово-финансового управления отсрочку в один месяц. После окончания отчетного года составляется годовая налоговая декларация, которая направляется в контролирующий орган.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Вопрос, какие налоги в Германии, усложняется, когда речь заходит о резидентах страны с доходами в разных странах. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения снижают нагрузку и способствуют экономическому росту стран.

У России и Германии есть такой договор. По нему русский резидент может платить налоги в Германии и на соответствующую сумму уменьшить выплаты в российский бюджет. Но для получения вычета нужны доказательства понесенных расходов. Тогда резиденту засчитают платежи в другой стране. 

Договор между Россией и Германией подписан в 1996 году. В нем прописаны все сферы, где можно избежать выплаты в двух странах:

• Процент с продажи и аренды недвижимости.
• Перевозки любым транспортом.
• Авторские отчисления.
• Оказание профессиональных услуг.
• Работа по найму.

Логика проста. Где человек получает доход, там он и выплачивает налоги. Если же его бизнес выходит на международный уровень, то налоги пойдут в страну, чьим гражданином он является. 

Особенности современной налоговой системы в Германии были заложены еще после окончания войны. Правительство предпринимало все меры, которые бы способствовали скорейшему выходу из экономического кризиса. 

В итоге, немцы уверены, что сборы идут на защиту прав граждан. Выплаты не препятствуют конкуренции, способствуют справедливому перераспределению социальных гарантий. Сегодня немецкая экономика имеет хороший запас прочности. 

Налоги в Германии

Алгоритм действий: как получить возврат

Чтобы иметь возможность вернуть часть средств за свою покупку, необходимо приобрести товар в магазине, который является частью системы такс-фри. Об этом вам расскажут специальные наклейки, которые вы найдете или при входе в торговый зал или на витрине с определенными товарами.

Заполнение формуляра

Оплачивая товар на кассе, нужно сообщить продавцу, что вы планируете получить возврат налога. Но сказать это нужно до того, как вы проведете оплату, а не после нее. Для подтверждения гражданства другой страны придется показать паспорт. Работник магазина в свою очередь обязан выдать вам специальный чек tax free.

В документе, который вы получите, должна быть указана общая сумма и размер налога, который подлежит возврату по результатам вашего шопинга. Эти сведения записываются продавцом от руки или вносятся в компьютере и распечатываются. После этого следует заполнить оставшиеся графы бланка, внеся такие данные:

1. ФИО покупателя.
2. Номер заграничного паспорта.
3. Адрес, по которому проживает покупатель.
4. Если деньги должны быть зачислены на карту банка, обязательно впишите ее реквизиты.

После этого еще раз проверьте правильность всего написанного и поставьте подпись. Не забудьте взять на кассе брошюру, где прописан алгоритм действий при возврате денег.

Постановка штампа на таможне

Следующий этап, как получить tax free в аэропорту Мюнхена, например, или Дюссельдорфа, это постановка специального штампа сотрудником таможенной службы. Сделать это можно в тот момент, когда вы будете покидать страну.

Перед тем как вы пройдете на регистрацию, следует обратиться к таможеннику. При себе нужно иметь:

• паспорт;
• заполненные предварительно формы, которые вы получили в магазине;
• билет;
• чеки на купленный товар.

Представитель службы может попросить вас показать и сам товар, но это чаще всего касается техники. Если все формальности соблюдены, на ваш формуляр будет поставлена печать. Только после этого вы можете отправляться на поиски окошка с надписью Tax Refund и логотипом вашего оператора. И не забывайте: на то, чтобы оформить tax free в одном из немецких воздушных портов, у вас есть ровно 3 месяца.

Способы получения средств

Следующий шаг – обналичивание имеющегося на руках чека. Сделать это можно несколькими способами:

• непосредственно в аэропорту вылета;
• по почте;
• на банковскую карту.

Итак, к примеру, вы решили, что хотите получить ваши деньги наличными по прибытии в аэропорт Бонн/Кельн, что в пригороде Кельна. Самой большой оплошностью будет сдать вашу покупку вместе с другими вещами в багаж.

Чтобы упростить предстоящую процедуру, выполните несколько действий:

• Заранее уточните, где расположена таможенная служба, которая должна поставить штамп, и окно Tax Free – в зале ожидания или уже на нейтральной территории после паспортного контроля.
• Не срывайте с ваших покупок никаких бирок и ярлыков. Положите эти вещи в чемодане сверху, чтобы их было легко достать.
• Проверьте, чтобы формуляр, выданный вам в магазине, был полностью заполнен.

Когда офицер таможенной службы поставит необходимый штамп, направляйтесь к окну возврата средств нужного вам оператора.

Пункты Tax Refund в крупных аэропортах приводим в таблице:

Место вылета	Локация оператора	Режим работы
Берлин-Тегель	Терминал А	пн-вс 6.00-20.00
Tax free в Шенефель д, Берлин	Терминал А	пн-вс 8.00-18.00
Бремен	Терминал 1	График привязан к расписанию рейсов.
Дрезден	Зал ожидания	Режим работы зависит от расписания рейсов.
Гамбург	Терминал 1	пн-вс 6.00-18.00
Ганновер	Зал ожидания	круглосуточно
Дюссельдорф	Терминал А	пн-вс 6.00-20.00
Кельн	Терминал 1-2	пн-вс 5.00-21.00
Лейпциг	Центральный терминал	Часы работы зависят от расписания вылетов самолетов.
Мюнхен	Терминал 1 и 2	пн-вс 6.00-22.00
Франкфурт	Терминал 1, 2	пн-вс 6.00-22.00

Правила возврата Tax Free в Германии предусматривают, что для получения денег на карту банка следует указать ее реквизиты в чеке, который вы получите в магазине. После проставления отметки на таможне, вложите его в конверт, который предварительно вам необходимо взять в магазине, где совершались покупки, или в окошке Tax Free в аэропорту. Если вы все сделали правильно, через некоторое время деньги поступят на вашу карту.

Перечисление средств по почте полностью совпадает с предыдущим вариантом, с единственной разницей, что вы получите уведомление, содержащее отметку «на счет получателя». Полученный чек вы сможете обналичить в банковском учреждении, в котором у вас открыт счет.