Какие зарплаты в германии? выясним кто и сколько получает до и после уплаты налогов

Факторы, влияющие на уровень зарплаты

По данным «Федерального статистического управления», среднемесячный заработок штатных сотрудников в секторах производства и обслуживания в Германии в 2017 году составил ровно 3771 евро. В разбивке по полу месячная зп составляет 3964 евро для мужчин и 3330 евро для женщин.

Средняя зарплата в германии в 2019 году у мужчин составляет 21 евро (полный или неполный рабочий день). Женщины зарабатывают 16,59 евро в час, на 21% меньше, чем мужчины.

Но фактический заработок влияет не только на пол.

Как уже упоминалось ранее, следующие факторы также играют роль в размере заработка:

• возраст;
• размер
  компании;
• регион;
• область
  занятости.

Средний заработок по возрасту

Средний почасовой заработок для молодежи до 30 лет составляет около 13 евро. Почасовая заработная плата постоянно возрастает с возрастом работника и, согласно статистике, достигает своего пика в возрасте от 45 до 49 лет – 19,18 евро в час.

После этого рубежа часовой заработок начинает неуклонно уменьшаться. Согласно статистике, средний показатель для людей старше 60 лет по-прежнему составляет 17,25 евро.

Средний заработок в зависимости от размера компании

В целом, можно сделать четкий вывод о том, что чем больше компания, тем лучше зарплата. Это также подтверждается статистикой.

Для компании с более чем 1000 сотрудников почасовой заработок согласно статистике составляет 21,99 евро, для небольшой компании с максимум 9 сотрудниками, с другой стороны, он составляет намного меньше – всего 12,39.

В
крупных компаниях сотрудники в Германии зарабатывают в среднем на 77% больше,
чем в небольших компаниях. Причина понятна – у крупных компаний просто больше
капитала, уровеень ответственности выше и т д.

Средняя заработная плата по федеральным землям

Согласно Отчету о зарплате Stepstone за 2018 год, лучший заработок работники получают в регионе Гессен. Специалисты и менеджеры могут ожидать, что здесь средняя чистая зарплата составит более 4 тысяч в месяц, то есть в год примерно 63 000 евро.

Меньше всего зарабатывают в Мекленбург-Передняя Померании. Специалисты и менеджеры получают там только около 43 000 евро – на целых 20 000 евро меньше.

В целом, доходы в восточных федеральных землях значительно ниже, чем в западных федеральных землях, а именно, от 42 000 до 45 000 евро в год.

Медианные
зп по регионам согласно исследованиям Stepstone подробно выглядят таким образом
(зарплаты в Евро):

Гессен	63 353
Баден-Вюртемберг	62 096
Бавария	61 703
Северный Рейн-Вестфалия	59 765
Гамбург	57 338
Саар	56 818
Рейнланд-Пфальц	56 653
Бремен	56 264
Нижняя Саксония	54 329
Шлезвиг-Гольштейн	53 853
Берлин	52 325
Саксония	45 201
Тюрингия	44 765
Бранденбург	44 238
Саксония-Анхальт	44 223
Мекленбург-Передняя Померания	42 648

Другой источник Xing Salary Survey в 2018 году также ставит регион Гессен на первую строчку. Лучшие из профессионалов и менеджеров в Гессене имеют среднестатистическую зарплату в почти 73 000 евро брутто, включая премии, рождественские и праздничные бонусы.

Для сравнения: согласно исследованию, средняя зарплата по всей Германии составляет 67 651 евро.

Причина относительно низкой заработной платы у рабочих в восточных федеральных землях заключается в том, что компании, богатые капиталом, базируются в ФРГ.

С другой стороны малые и средние компаний, в основном, расположены в восточных федеральных землях.

Кроме того, стоимость жизни и расходы в разных федеральных землях иногда значительно различаются. И это, в свою очередь, играет роль в формировании заработной платы, равно как и количество компаний, базирующихся в регионе.

В столичных городах регионов, например, в Мюнхене или Франкфурте, наиболее прибыльных, стоимость жизни и цены на аренду выше, чем в Дрездене или Лейпциге.

Количество компаний, которые обосновались в регионах с самой высокой заработной платой, также значительно выше, чем число компаний в землях с низкой зарплатой.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут претендовать на получение особого налогового вычета — 8 388 евро на ребёнка (на 2021 год). Если родители ребёнка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает пособия на детей.

Оформить налоговый вычет можно и на образование. Если ребёнок посещает частную немецкую школу, вычет составит 30% от стоимости обучения.

Налоговый вычет можно также получить на расходы по работе, которые не были возмещены работодателем на сумму до 1 000 евро:

— Переезд в другое жильё из-за работы;
— Поездки на работу на большие расстояния;
— Обучение и профессиональное оборудование;
— Содержание двух домов, если приходится работать в другом городе и снимать ещё одно жильё.

Вычет делают также на страховые взносы, включая медицинское страхование, взносы в пенсионную систему и по безработице.

МИНИМАЛЬНАЯ И СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА В ГЕРМАНИИ

Германия расположена в центре Европы, омывается водами Балтийского и Северного морей. Граничит с Данией на севере, Польшей и Чехией на востоке, Австрией и Швейцарией на юге, Францией, Люксембургом, Бельгией и Нидерландами на западе. Это самое экономически развитое государство в Европейском союзе с высоким уровнем жизни и достойными заработными платами.

Население Германии насчитывает около 83,8 млн человек. Жить и работать в этой стране мечтают миллионы иностранцев из разных уголков планеты. Помимо этнических немцев, здесь проживает много турков, итальянцев, греков, поляков, русских, украинцев и представители других национальностей. Далее, узнаем какая зарплата в Германии в 2020 году.

Есть ли отличия в оплате труда по регионам

Заработная плата различна для земель Германии. В Берлине и Дюссельдорфе средний заработок от 3 до 3,5 тысяч в месяц . Эти цифры выше среднего по регионам, но ниже доходов в Мюнхене, Гамбурге, Регенсбурге.

Оплата труда в разных сферах

Несмотря на точные данные по минимальной и средней оплате труда в стране, многое зависит от специфики и сферы работы. Если учитывать конкретные отрасли, средний доход распределяется следующим образом:

• производство нефтепродуктов и кокса – 5728;
• коммуникации и информационные технологии – 4797;
• добыча природного газа и сырой нефти – 6733;
• воздушный транспорт – 5535;
• кадровые агентства – 2123;
• гостиничный бизнес – 2285;
• общественное питание – 2209;
• страховая и финансовая деятельность – 4902.

Средняя зарплата в Германии в год по профессиям распределяется следующим образом:

• юрист – 5900;
• программист – 5000;
• банковский служащий – 4300;
• врач – 5000;
• инженер – 5600;
• архитектор – 4400;
• налоговый консультант и аудитор – 4200;
• учитель – 4000;
• профессиональный рабочий (электрик, сварщик) – 4100;
• строитель – 3900;
• бухгалтер – 3600.

Зависимость оклада от профессии и региона

Как показывает статистика, программирование, экономика и медицина являются самыми высокооплачиваемыми специальностями в Германии.

Получать максимальную зарплату под силу опытному медицинскому персоналу, психологу или же ученому, преподающему в ВУЗе. В среднем такие специалисты имеют доход от 2 до 10 тысяч евро в месяц.

Профессия

Зарплата в месяц, евро

Зарплата в год, евро

Описание

Программист (полная занятость)

Медперсонал

Но следует сказать, что при наличии такого дохода прямо пропорционально увеличивается и налог в сравнении со средним классом населения, который в месяц имеет прибыль 1 950 – 2 270 € брутто.

ТОП 5 отраслей с минимальной зарплатой

Отрасль	Средняя з/п в месяц (в евро)
Туристический бизнес	3500
Обучение	3300
Гостиничный бизнес	3200
Заведения общепита	2200
Социальная работа	2100

2. Зарплата по столицам ФРГ — 2019

Средние зарплаты по административным центрам земель Германии.

Город	Зарплата — брутто	Зарплата — нетто	По сравнению с предыдущим годом
Штутгарт	4 680 €	2 814 €	-2,8%
Мюнхен	4 665 €	2 807 €	-1,7%
Дюссельдорф	4 413 €	2 687 €	-0,8%
Висбаден	4 335 €	2 649 €	-1,8%
Гамбург	3 970 €	2 470 €	-0,2%
Майнц	3 941 €	2 455 €	-1,7%
Ганновер	3 888 €	2 428 €	-0,3%
Саарбрюккен	3 742 €	2 355 €	0%
Бремен	3 592 €	2 278 €	-2,5%
Берлин	3 543 €	2 253 €	+0,9%
Киль	3 510 €	2 236 €	-0,6%
Дрезден	3 232 €	2 091 €	+3,1%
Магдебург	3 180 €	2 064 €	+4,1%
Эрфурт	3 165 €	2 056 €	+4%
Потсдам	3 157 €	2 052 €	+3,6%
Шверин	2 936 €	1 934 €	+2,2%

Средние зарплаты на карте Германии по столицам, чистыми без налогов.

Интересные факты о минимальной зарплате труда в Германии

Согласно данным Федерального ведомства по статистике, в Германии, до введения закона о минимальной оплате труда, было около 4 миллионов рабочих мест, оплачиваемых менее первоначальной минимальной ставки 8,50 евро за 1 час работы. В Восточной Германии это составляло 11% всех рабочих мест. После введения закона о минимальной оплате труда, число работающих по минимальной ставке составило 1,9 миллионов рабочих мест.

Меньше минимальной ставки зарабатывают учащиеся и практиканты. По минимальной ставке оплаты труда работает больше женщин, чем мужчин, а именно: 61% из всех работающих по минимальной ставке – женщины и 39% – мужчины.

Средняя зарплата в Германии в 2019 году

Размер средней зарплаты варьируется в разных секторах экономики, зависит от размера и политики фирмы, квалификации и стажа. Среднемесячная зарплата в целом по стране, включая премии, чаевые, надбавки, — 3771 евро (279 178 рублей) до налоговых отчислений.

Наибольшие зарплаты получают сотрудники кредитно-финансовых организаций, в фармацевтической и химической промышленности, автомобилестроении, авиаперевозках, страховании, энергетике и торговле.

Работники банковской сферы получают одни из самых высоких в стране средних зарплат

Среднемесячный доход по сферам деятельности:

• транспорт, логистика — 3055 евро (266 005 рублей);
• медицина — 3893 евро (288 052 рубля);
• добывающая промышленность — 4092 евро (302 777 рублей);
• недвижимость — 4128 евро (305 441 рубль);
• воспитание детей и преподавание — 4367 евро (323 125 рублей);
• IT и программирование — 5126 евро (379 398 рублей);
• страхование и финансовый сектор — 5338 евро (395 089 рублей).

Несмотря на активное феминистическое движение, женщины в Германии зарабатывают почти на четверть меньше, чем мужчины.

Немецкие девушки, воспитанные на любви к семейным ценностям, редко делают карьеру в серьезной профессии

Женщины чаще работают неполный день и больше заинтересованы в наличии стабильного рабочего места, а не росте оплаты. При наличии двух детей и 20-летнего стажа работы немки получают социальные пособия и полноценную пенсию.

Налоги при покупке недвижимости

Независимо от постоянного места жительства иностранца, при покупке недвижимости новый собственник должен уплатить налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer). В зависимости от региона размер ставки варьируется в пределах 3,5–6,5%.

Ставки налога на покупку недвижимости в Германии в 2021 году

Федеральная земля	Налоговая ставка
Берлин	6,0%
Бранденбург	6,5%
Баден-Вюртемберг	5,0%
Бремен	5,0%
Гамбург	4,5%
Нижняя Саксония	5,0%
Северный Рейн – Вестфалия	6,5%
Рейнланд-Пфальц	5,0%
Саар	6,5%
Саксония-Анхальт	5,0%
Шлезвиг-Гольштейн	6,5%
Тюрингия	6,5%
Бавария	3,5%
Гессен	6,0%
Мекленбург – Передняя Померания	6,0%
Саксония	3,5%

Как правило, налог и остальные дополнительные расходы (услуги нотариуса и риелтора, переоформление прав собственности) ложатся на покупателя. Продавец покрывает только удаление обременений из поземельной книги (если таковые имеются). Все обязательства прописываются в договоре.

Более подробно о расходах и процедуре покупки недвижимости в Германии читайте в других наших статьях

• Процедура приобретения недвижимости в Германии
• Удалённая покупка недвижимости в Германии. Кейсы для инвестиций
• Рынок не ждёт: как дистанционно совершить сделку с недвижимостью в Германии

Примеры объектов недвижимости в Германии

Офис во Франкфурте-на-Майне, Германия

499 200 €

Площадь 416 м2

Estate-Service24

Замок в Германии

1 800 000 €

Площадь 5000 м2

ИНДОМ

Квартира в Берлине, Германия

125 000 €

Площадь 36.4 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Квартира в Берлине, Германия

824 000 €

Площадь 89.27 м2, 3 комнаты

HOUSAGE

Квартира в Вуппертале, Германия

39 500 €

Площадь 45 м2, 2 комнаты

L&B Immobiliya

Земля в Берлине, Германия

2 000 000 €

Площадь
554 м2

EW Real Estate

Вилла в Висбадене, Германия

4 500 000 €

Площадь 824 м2, 14 комнат

Estate-Service24

Отель, гостиница в Нойербурге, Германия

190 150 €

Площадь 1025 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Нюрнберге, Германия

571 945 €

Площадь 103.99 м2, 4 комнаты

EW Real Estate

Доходный дом во Франкфурте-на-Майне, Германия

7 050 000 €

Площадь 1000 м2

Estate-Service24

Квартира в Берлине, Германия

136 000 €

Площадь 34.14 м2, 1 комната

L&B Immobiliya

Доходный дом в Дуйсбурге, Германия

1 125 000 €

Площадь 1030 м2

DEM GROUP GmbH

Доходный дом в Хильдене, Германия

5 500 000 €

Площадь 2289 м2

DEM GROUP GmbH

Квартира в Кёльне, Германия

369 000 €

Площадь 80 м2, 3 комнаты

EW Real Estate

Отель, гостиница в Берлине, Германия

19 600 000 €

Площадь 8900 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Берлине, Германия

8 650 000 €

Площадь 8088.6 м2

ИНДОМ

Коммерческая недвижимость в Германии

1 670 000 €

Площадь 1676.6 м2

ИНДОМ

Инвестиционный проект в Констанце, Германия

4 500 000 €

Площадь 2428 м2

DEM GROUP GmbH

Отель, гостиница в Бранденбурге-на-Хафеле, Германия

6 900 000 €

Площадь 6000 м2

Knight Frank

Доходный дом в Берлине, Германия

2 702 500 €

Площадь 475 м2

CM Real Estate

Налоги в Германии с зарплаты

Местное налогообложение традиционно применяет прогрессирующую шкалу, значит рабочие с минимальными зарплатами платят небольшие налоги, чем те, кто хорошо зарабатывает. Но в конечном итоге, те кто получает высокие оклады обеспечивает себе безбедную старость, отчисляя крупную сумму на пенсию. По действующим правилам со средней заработной платы у немецких граждан удерживается подоходный налог Income tax и страховые взносы. Налоги отправляется в бюджет для содержания страны и граждан.

В Германии экономика очень развитая и к тому же в государстве отмечен профицит денег, что обеспечивает жителям стабильность и полную уверенность в завтрашнем дне. Поэтому немцы не уклоняются от выплаты налогов, ведь они понимают, что это в их интересах.

В 2021 году налоговая ставка подоходного налога варьируется от 0-45%, примерно такой же размер можно увидеть и в других европейских регионах, в том числе Англии и Северной Ирландии. Кроме того, сотрудник германской компании отчисляет в бюджет налог солидарности 5,5%, его цель финансировать внутренние проекты, направленные на объединение страны. Но все чаще однопалатный орган Бундестаг публикует информацию о том, что в 2021 году налог на солидарность отменят, так как государство достигло поставленных целей.

Чтобы понять как рассчитывается Income tax, можно воспользоваться калькулятором www.bbx.de/grossnet-wage-calculator-germany/, и процентными ставками в таблице:

до  €9 408	0%
€9 408 – 57 051	от 14% до 42%
€57 051 – 270 500	42%
свыше €270 500	45%

Для исчисления налогов с физических лиц в первую очередь определяется облагаемый оборот, зачастую в него входит заработок от любой деятельности, из которых:

• ежемесячная зарплата, премии;
• оплата за персональные услуги;
• доход от торговли товарами;
• прибыль от бизнеса;
• компенсационные выплаты;
• выручка от капиталовложений;
• сумма от продажи имущества, недвижимости;
• дополнительные доходы в виде алиментов, аннуитетов.

Из налогооблагаемого оборота подлежат вычету:

1. Взносы на благотворительность.
2. Церковные сборы.
3. Затраты по уходу на ребенка до 4 тысяч евро/год
4. Стоимость образования ребенка до 5 тысяч евро/год.
5. Выплата процентов по ипотеке.
6. Социальные отчисления.

Далее следует схема социального страхования, то есть помимо подоходного налога каждый немец и его работодатель обязаны платить взносы, направленные на самые разные цели. Продуманная система Insurance позволяет решить вопросы касательно населения – это социальные выплаты по безработицы, бесплатное медицинское лечение, достойная пенсия. Для этого разработана эффективная процедура перечисления средств как сотрудником, так и его работодателем, приведенная в таблице:

Страхование:	Вклад работодателя	Вклад сотрудника
– медицинское	7,3%	7,3%
– по уходу	0,775-1,275%	1,275-1,775%
– пенсионное	9,30%	9,30%
– по безработице	1,50%	1,50%
– от несчастных случаев	1,25%	–

Налоговая декларация должна подаваться своевременно работодателем, индивидуальным предпринимателем и физическим лицом. Иначе будут ждать неприятности в виде штрафа €50000 или тюремного заключения. Германия также сурова к своим налогоплательщикам как Швейцария, Швеция, Норвегия, Дания и Китай. Для них прежде всего дисциплина, системность и рационализм. Соблюдая такие условия, резиденты обеспечивают себе комфортные условия для жизни.

Что касается нерезидентов, то по условиям контракта и немецкого законодательства с их доходов удерживается только Income Tax. Вместо отчислений на страховку, иностранцу оплачивают страховой полис на время работы. Процентные ставки налога такие же как для резидентов

Если иностранный сотрудник из Евросоюза, тогда во внимание принимаются межправительственные соглашения, которые могут гарантировать пенсионный стаж и отчисления

Подоходный налог в Германии: сколько платят за качество жизни

Обязательный взнос с личных доходов физических лиц и предприятий колеблется от 19 до 51%, он относится к категории совместных налогов. 
В ФРГ есть совместные сборы. Часть из них поступает в федеральную казну, а другая часть – в местный бюджет (в переводе на язык административно-территориального деления России – уровень субъектов). Таких налогов не так много – помимо взносов с доходов сюда входят взносы за деятельность корпораций, оборот (НДС). Поскольку они имеют ключевое значение для бюджета страны, право устанавливать их принадлежит федеральному уровню власти.

Однако с подоходным сбором не все так просто. Он единственный из перечисленных выше поступлений в бюджеты, который распределяется между тремя уровнями, а не двумя.

Части распределяются в следующем порядке:

• в центр – 42.5% поступлений;
• в бюджет земель – 42,5%;
• в казну вотчин – 15,5%.

Налоговой базой являются доходы обычных граждан – физических лиц. Они взимаются вне зависимости от источника происхождения (да, платить придется с совершенно любых поступлений), а главное, гражданства. По факту, вы можете быть подданным любого другого государства, но если доход возник на территории ФРГ, заплатить обязательный сбор вы должны будете на территории федеративной республики. По ее ставкам.

Подоходный налог в Германии платится на основе декларации либо в качестве взносов с полученных доходов в ходе занятия какой-либо деятельностью.

Пример вычисления чистой заработной платы

Подоходный налог рассчитывается по брутто-з/п. Налог на доходы не начисляется в случае, если годовой уровень зарплаты работник меньше установленного МРОТ, 9 тысяч евро в 2018 году. Но даже при зарплате иже минимальной с неё полагаются социальные выплаты и страховые сборы.

Для удобства расчетов налоговых платежей рекомендуем использовать онлайн-калькуляторы немецких зарплат, такие как https://www.bmf-steuerrechner.de/bl2018/; https://www.brutto-netto-rechner.info; http://www.n-heydorn.de/steuer.html.  Так,  налоговая ставка в зависимости от дохода составляет: от 9 до 54,058 тысяч евро в год – 14%, 54,058-256,304 тысячи – 42%, свыше 256,3 тысяч – 45%.

Отчисления состоят из следующих платежей:

• Пенсионные отчисления при максимальном значении достигают 67%. Для иностранцев есть возможность при возврате на Родину запросить свою немецкую пенсию обратно.
• На медстраховку уходит 14,6% от брутто-зарплаты. В неё входит оплата лекарств, консультации врача, лечение зубов, рентген, стационарные процедуры. Все затраты на оздоровление возмещают именно из этой суммы.
• Страхование на случай безработицы  – 3 процента от брутто-з/п. Эти деньги доступны тем лицам, которые делали отчисления хотя бы год за последние пять лет и зарегистрировались в немецком управлении труда.
• Страхование от беспомощности – 2,55 процента для оплаты нахождения в домах престарелых для будущих пенсионеров.
• Церковный налог оплачивается 8% лицами, которые официально состоят в церковных учреждениях или закреплены за ними.

Еще несколько цифр для примера. Если вы получаете меньше пороговой суммы в 13 499 евро, платить с доходов ничего не придется. При поступлениях свыше этой суммы, процент, который будет нужно перевести государству, стартует с минимального показателя в 22,9%. Максимальный процент – 51. Он предусмотрен для доходов, которые превышают 114 695 евро.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

• Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
• Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
• Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

Основные виды налогов

Налогообложение в Германии состоит из трех больших категорий:

• налогов на доходы;
• налогов на имущество;
• налогов на потребление и сделки.

В каждую из этих групп входит несколько видов налогов. Так, к первой категории относятся подоходный с физлиц, налог на прибыль предприятий и на хоздеятельность. К основным налогам на имущество относятся сборы на землю, на наследство и на дарение. К третьей категории относят НДС и налог на приобретенное имущество.

Согласно действующему законодательству, установлены две ставки НДС в Германии: общая – 19% и пониженная – 7%. Пониженную платят на большинство продуктов, а также заведения общепита. Законом предусматриваются льготы на выплату НДС для небольших фирм. Данный сбор не взимают с экспорта, а также поставок продукции, осуществляемых в рамках Европейского Союза, с аренды земли, предоставления кредитов, доходов в мед и соцсферах.

НДС в Германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС. Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности. Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Шкала подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год	Ставка налога, %
Менее 9 744
От 9 744 до 14 754	14 — 24
От 14 754 до 57 919	24 — 42
От 57 919 до 274 613	42
Более 274 613	45

Работодатель сам отправляет декларации наёмных работников в налоговую. Налог рассчитывается исходя из размера зарплаты, класса налогообложения, налоговых вычетов, надбавки за солидарность и церковного налога. Остальные налогоплательщики, как правило, пользуются услугами налоговых консультантов, которые заполняют и отправляют их декларации в налоговую, используя специальную электронную форму.

Оплатить налоговую декларацию следует после окончания налогового года, при этом он совпадает с календарным. Декларацию присылают налогоплательщику до ​​31 декабря, её можно оплатить до 31 июля.

Индивидуальный предприниматель

Пример: Индивидуальный предприниматель занимается коммерческой деятельностью или сдает в аренду жилую или коммерческую недвижимость. В этих случаях частные предприниматели преследуют коммерческие интересы. Следовательно, полученный доход облагается

• Налогом на доходы
• Промысловым налогом
• Налогом на добавленную стоимость

Промысловый налог

Промысловый налог платят те лица, которые занимаются коммерческой или торговой деятельностью. Ставки на промысловый налог колеблются от 14% до 17% в зависимости от места расположения. Для физических лиц с минимальным доходом до 24.500 €, доходы не облагаются промысловым налогом. При этом эта сумма каждый раз вычитается от общего промыслового дохода вне зависимости от размера полученного дохода. Кроме этого следует отметить, что часть промыслового налога вычисляется из подоходного налога.

Пример:
Частный предприниматель в Мюнхене имеет промысловый доход размером 100.000 €.

Промысловый доход: 100.000 €
Вычет доли, не облагаемой налогом: — 24.500 €
Корректированный результат: 75.500 €
75.500 € x 3,5 % (общая ставка для исчисления): 2.642 €
Сумма для исчисления налога: 2.642 €

Ставка на промысловый налог в Мюнхене равна 490%
Сумма налога 2.642 € x 490% = 12.945 €

Для индивидуальных предпринимателей (физические лица) предусмотрено вычисление промыслового налога из подоходного налога. Вычисление осуществляется 3,8-кратным вычетом промыслового налога из подоходного налога. Размер вычета ограничен размером подоходного налога.

Размер вычисление 2.642 x 3,8 = 10.039 €
Фактическое обременение 2906 €

НДС

Частный предприниматель обязан также выплачивать и взимать налог на добавочную стоимость. Размер НДС в Германии составляет 19%. Как правило НДС не взимается при аренде недвижимого имущества. Однако, предприниматель вправе взимать НДС, если арендатор ввиду своей коммерческой деятельности обязан взимать НДС. Не обязаны взимать НДС, например, врачи. Все выплаченные налоги на добавленную стоимость предприниматель получает от государства обратно или же производится взаиморасчёт с НДС, которые он взимал у своих клиентов.

Таблица зарплаты в Германии по профессиям

Различия средних зарплат по отраслям экономики довольно значительны. Однако и здесь существуют вариации оплаты в зависимости от размера предприятия, стажа работника, географии нахождения и множества других причин.

Мы снова будет использовать данные официальной статистики, в этот раз усредненные по профессиям. Зарплаты представим в евро (брутто), а годовые показатели будут получены путем умножения среднемесячных на 12.

Профессия	Средняя за месяц, €	Среднее в год, €
Учитель	3 300 – 4 500	39 600 – 54 000
Инженер	4 100 – 5 600	49 200 – 67 200
Автомеханик	2 300 – 3 150	27 600 – 37 800
Дворник, уборщица	1 700 – 2 550	20 400 – 30 600
Сварщик	2 100 – 3 100	25 200 – 37 200
Врач	7 000 – 8 000	84 000 – 96 000
Стоматолог	3 600 – 4 400	43 200 – 52 800
Медсестра	2 800 – 3 000	33 600 – 36 000
Продавец	2 100 – 3 000	25 200 – 36 000
Водитель автобуса	2 200 – 3 000	26 400 – 36 000
Программист, дизайнер	4 000 – 4 500	48 000 – 54 000
Строитель	2 100 – 3 100	25 200 – 37 200
Шахтер	3 300 – 3 500	39 600 – 42 000
Полицейский	2 800 – 4 200	33 600 – 50 400
Пожарный	4 000 – 4 200	48 000 – 50 400
Повар	1 600 – 3 300	19 200 – 39 600
Грузчик	1 500 – 2 000	18 000 – 24 000
Электрик	2 500 – 2 900	30 000 – 34 800
Сантехник	1 600 – 2 100	19 200 – 25 200

Пределы средних значений зависят от сферы применения. Так, к примеру, в графе «учителя» содержатся данные и школьных преподавателей, и вузовских, а «инженер» включает в себя и технологов и механиков.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.